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1、初级审计师-审计相关基础知识考试必备试题集内部版-解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考
2、试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达
3、到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 某企业2019年财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，净利润为800万元。审计
4、师在审计过程中发现，该企业存在以下情况：（1）将部分非营业收入计入营业收入；（2）将部分非营业成本计入营业成本；（3）存在未入账的关联方交易。请分析上述情况对财务报表的影响，并计算调整后的营业收入、营业成本和净利润。试题解析：首先，我们需要了解非营业收入和营业成本的概念。非营业收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入，如投资收益、捐赠等；非营业成本是指与企业正常经营活动无直接关系的成本，如资产处置损失、罚款等。将部分非营业收入计入营业收入：这部分非营业收入实际上不属于企业的正常经营收入，将其计入营业收入会高估企业的经营业绩。假设该部分非营业收入为X万元，则调整后的营业收入为（5000-X）万
5、元。将部分非营业成本计入营业成本：这部分非营业成本实际上不属于企业的正常经营成本，将其计入营业成本会低估企业的经营业绩。假设该部分非营业成本为Y万元，则调整后的营业成本为（3500-Y）万元。存在未入账的关联方交易：如果关联方交易涉及的是商品或劳务的购销，那么未入账的关联方交易可能会导致营业收入和营业成本的虚增或虚减。假设未入账的关联方交易导致营业收入虚增A万元，营业成本虚减B万元，则调整后的营业收入为（5000-A）万元，调整后的营业成本为（3500+B）万元。综上所述，调整后的营业收入为（5000-X-A）万元，调整后的营业成本为（3500-Y+B）万元，调整后的净利润为（5000-X-A
6、）-（3500-Y+B）万元。具体数值需要根据实际情况进行计算。第2题： 审计的最基本职能是（ ）。 A. 经济监督 B. 经济评价 C. 经济鉴证 D. 经济咨询试题解析：正确答案为A。审计的基本职能是对经济活动进行监督和评价，以确保其合法性和合规性。第3题： 5. 下列关于审计报告的说法中，正确的是？A. 审计报告应当包含对财务报表整体是否公允反映发表意见B. 审计报告应当包含对内部控制有效性发表意见C. 审计报告应当包含对被审计单位持续经营能力发表意见D. 审计报告应当包含对被审计单位未来盈利能力的预测试题解析：A. 审计报告应当包含对财务报表整体是否公允反映发表意见。解析：审计报告的目
7、的是对财务报表的整体是否公允反映发表意见，以帮助利益相关者做出正确的经济决策。第4题： 在审计抽样中，如果总体中的每个项目都有被选中的机会，并且每个项目的被选中概率可以计算出来，这种抽样方法被称为：A. 任意抽样B. 判断抽样C. 系统抽样D. 分层抽样试题解析： C. 系统抽样。系统抽样是指按照一定的规则从总体中抽取样本的一种方法，每个项目被选中的概率都是相等的，可以通过计算得出。第5题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的用以证实或排除重大事项的信息B. 审计证据应当具有充分性和适当性C. 审计证据可以由注册会计师自行编制D. 审计证据
8、只能来源于外部独立第三方试题解析：正确答案：B解析：审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的用以证实或排除重大事项的信息，选项A错误；审计证据应当具有充分性和适当性，选项B正确；审计证据可以由注册会计师自行编制，也可以从其他来源获取，选项C错误；审计证据可以来源于内部，也可以来源于外部，选项D错误。第6题： 在一次审计过程中，小王发现被审计单位的内部控制存在严重的问题。他试图向公司的高级管理人员反映这个问题，但是他们并不重视。请问，小王应该采取什么措施来应对这种情况？试题解析：小王应当将这个问题记录在他的审计工作底稿中，并将其作为重要的审计发现报告给公司的审计委员会或董事会。同时，他还应
9、当向公司的高级管理人员明确指出，如果不改善内部控制，可能会增加公司的风险，并可能违反相关的法律法规。如果必要的话，小王还可以考虑寻求外部审计机构的帮助，以提高问题的重要性。第7题： 某公司是一家互联网企业，在进行网络系统建设和维护的过程中，面临着诸多安全风险。为加强网络安全防护，该公司的高级管理层决定进行一次网络安全审计。假设你是该公司的初级审计师，请简述你将如何进行这次网络安全审计。试题解析：作为该公司的初级审计师，我会按照以下步骤来进行这次网络安全审计：了解公司网络系统的基本架构和功能，以及现有的网络安全策略和措施。对公司网络系统的物理设施进行检查，例如机房环境、设备摆放等。对公司的防火墙
10、设置、访问控制策略、密码管理和数据加密等方面进行审查。对公司使用的软件和服务进行安全性测试，例如操作系统、数据库、应用软件等。检查公司的备份和恢复计划、灾难恢复计划等应急措施是否完备。对员工进行访谈，了解他们对网络安全的认识程度和日常操作习惯。制定一份详细的网络安全审计报告，列出发现的问题和建议改进的措施。向公司的高级管理层汇报审计结果，推动实施改进措施，以提升公司的网络安全水平。第8题： 某企业2019年度财务报表显示，存货期初余额为500万元，期末余额为600万元；营业成本为3000万元。要求计算以下指标：存货周转率；存货周转天数。试题解析：存货周转率=营业成本平均存货=3000(500+
11、600)2=4.5存货周转天数=365存货周转率=3654.5=81（天）第9题： 请结合中华人民共和国审计法的相关规定，分析在国家审计中审计机关应当遵循的基本原则。试题解析：在国家审计中，审计机关应当遵循以下基本原则：独立审计原则：审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。客观公正原则：审计机关实施审计，必须客观公正，实事求是，不得偏袒任何一方。全面审计原则：审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支的真实、合法和效益进行审计监督。实事求是原则：审计人员办理审计事项，应当遵守职业道德规范，坚持依法、公正、客观、科学的原则。保
12、密原则：审计人员对在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密义务。第10题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为3000万元，营业成本为2400万元，销售费用为600万元，管理费用为800万元，财务费用为200万元，投资收益为500万元。请计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=3000-2400-600-800-200=200万元利润总额=营业利润+投资收益=200+500=700万元净利润=利润总额-所得税费用（假设所得税费用为200万元）=700-200=500万元所以，该企业的营业利润为200
13、万元，利润总额为700万元，净利润为500万元。第11题： 某企业是一家上市公司，在其2019年度财务报表中，资产总计为3亿元人民币，负债总额为2亿元人民币，所有者权益总额为1亿元人民币。然而，在该企业的内部审计报告中，发现有500万元人民币的应收账款存在账龄较长、催收困难的情况，请问这会对企业的财务状况产生什么影响？请从会计恒等式和财务比率两个方面进行分析。试题解析：从会计恒等式看，企业财务状况的基本关系是“资产=负债+所有者权益”。如果500万元的应收账款无法收回，则这部分资产将会损失，将会影响到资产的总额，即资产减少，同时也会使得所有者权益（净资产）减少，因为这部分损失将直接冲减企业的利
14、润，从而导致所有者权益减少。从财务比率看，流动比率是一个重要的指标，它反映了企业的短期偿债能力。流动比率计算公式为流动资产/流动负债。如果500万元的应收账款无法收回，那么流动资产将会减少，相应的，流动比率也将下降，这将会降低企业的短期偿债能力，给企业带来更大的财务风险。综上所述，500万元应收账款的存在对企业财务状况的影响主要体现在两个方面：一是影响到会计恒等式的平衡，二是影响到企业的财务比率，降低了企业的短期偿债能力。第12题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元。审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：（1）销售部门将部分已售
15、商品的销售收入未入账；（2）采购部门将部分原材料的采购成本高估；（3）财务部门将部分费用低估。假设这些情况对财务报表的影响程度相同，请计算并分析这些错报对财务报表的影响以及审计师应如何处理。试题解析：首先，我们需要了解这些错报对财务报表的具体影响。假设每种情况的错报金额为X，则：（1）销售收入未入账会导致营业收入减少X，净利润减少X*（1-税率）；（2）采购成本高估会导致营业成本增加X，净利润减少X*（1-税率）；（3）费用低估会导致管理费用等科目减少X，净利润增加X*（1-税率）。由于这三种情况对财务报表的影响程度相同，因此我们可以假设X相等。设X=Y，则有：（1）销售收入未入账导致营业收入减少Y，净利润减少Y*（1-税率）；（2）采购成本高估导致营业成本增加Y，净利润减少Y*（1-税率）；（3）费用低估导致管理费用等科目减少Y，净利润增加Y*（1-税率）。综合以上
