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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分应用试题-含解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考试
2、工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达到
3、60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 以下哪项不是内部审计的职能？A. 审查财务报表B. 风险管理C. 信息系统安全审计D. 管理咨询试题解析
4、：A. 审查财务报表。审查财务报表是外部审计的主要职能之一。第2题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的目的是对被审计单位内部控制系统进行评价C. 财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见D. 财务报表审计的目的是对被审计单位未来持续经营能力进行预测试题解析：C。财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见。选项A错误，财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，而不是对被审计单位的经营成
5、果进行评价；选项B错误，财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，而不是对被审计单位内部控制系统进行评价；选项D错误，财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，而不是对被审计单位未来持续经营能力进行预测。在财务报表审计过程中，注册会计师通常需要了解被审计单位的行业环境和市场情况，这有助于注册会计师（）。A. 评估财务报表的重大错报风险B. 识别财务报表中的重大错报C. 确定重要性水平D. 选择进一步审计程序的性质、时间和范围第3题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计
6、单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的依据是企业的内部控制制度C. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担D. 财务报表审计的目标是对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见试题解析：D。财务报表审计的主要目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果，从而做出正确的经济决策。因此选项D是正确的。其他选项描述的是财务报表审计的部分作用，但不是其主要目标。第4题： 在审计过程中，以下哪一项是审计人员应该首先进行的工作？A. 审计计划 B. 了解被审计单位 C. 实施审计程序 D. 编制审计报告
7、试题解析：B. 了解被审计单位。在审计过程中，了解被审计单位是审计人员首先要进行的工作，这包括了解被审计单位的经营情况、财务状况、内部控制制度等。第5题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，管理费用为800万元，销售费用为600万元，财务费用为400万元，投资收益为200万元。要求计算以下指标：营业利润；利润总额；净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益=5000-3000-800-600-400+200=700（万元）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=700+0-0=700（万元）净利润=利
8、润总额-所得税费用=700-0=700（万元）所以，该企业2019年度的营业利润为700万元，利润总额为700万元，净利润为700万元。第6题： 根据以下信息，请分析可能导致被审计单位出现舞弊行为的因素，并提出防范建议。公司业绩持续下滑，面临巨大的经营压力；公司管理层变动频繁，内部管理混乱；公司部分关键岗位人员存在利益冲突；公司财务报告多次出现重大错报。试题解析：通过对以上信息的分析，可以发现可能导致被审计单位出现舞弊行为的因素包括：经营压力大：公司业绩持续下滑，面临巨大的经营压力，可能会促使管理层为了达到某些业绩目标而进行舞弊。管理层不稳定：公司管理层变动频繁，内部管理混乱，可能导致内部控制
9、失效，增加舞弊的可能性。利益冲突：公司部分关键岗位人员存在利益冲突，可能会为了个人利益而进行舞弊。重大会计错报：公司财务报告多次出现重大错报，可能暗示着公司存在舞弊行为。针对这些因素，审计师可以采取以下防范建议：加强内部控制：对公司的内部控制进行严格的审查和评估，确保其有效运行，防止舞弊的发生。提高透明度：加强信息披露，提高公司财务报告的透明度，使得投资者能够清楚了解公司的经营状况。强化监管：加大对公司的监督力度，对于发现的问题及时纠正，严惩舞弊行为。建立举报机制：鼓励员工举报舞弊行为，保护举报人的合法权益，营造公平公正的企业文化。第7题： 下列哪项不是审计的基本职能？A. 监督 B. 评价
10、C. 管理 D. 鉴证试题解析：C。审计的基本职能包括监督、评价和鉴证，其中监督是确保被审计单位经济活动的合规性和有效性；评价是对被审计单位的经济活动进行客观、公正的判断；鉴证则是证明财务报表的真实性、完整性。管理不属于审计的基本职能。第8题： 某公司2018年度财务报表显示其净利润为500万元，但经过你的审计发现该公司存在以下问题：（1）存货计价错误，虚增利润200万元；（2）固定资产折旧计算错误，少计提折旧100万元；（3）应收账款坏账准备未充分计提，虚增利润100万元；（4）长期股权投资采用权益法核算，投资收益多确认了50万元。请你对该公司的财务报表进行调整，并计算出调整后的净利润。试题
11、解析：首先，我们需要对财务报表中的错误进行纠正。对于存货计价错误，应调减虚增的利润200万元；对于固定资产折旧计算错误，应补提少计提的折旧100万元；对于应收账款坏账准备未充分计提，应冲回虚增的利润100万元；对于长期股权投资采用权益法核算的投资收益多确认的部分，应调减投资收益50万元。所以，调整后的净利润=原净利润-存货计价错误虚增的利润+固定资产折旧计算错误少计提的部分-应收账款坏账准备未充分计提虚增的利润-长期股权投资采用权益法核算多确认的投资收益 = 500 - 200 + 100 - 100 - 50 = 350（万元）因此，调整后该公司的净利润为350万元。第9题： 下列关于审计证
12、据的说法中，正确的是？A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息B. 审计证据只包括注册会计师从被审计单位获取的信息C. 审计证据只包括注册会计师对财务报表进行实质性程序的结果D. 审计证据只包括注册会计师在审计过程中形成的记录试题解析：A. 审计证据是注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息。审计证据不仅包括注册会计师从被审计单位获取的信息，还包括注册会计师在执行审计过程中形成的记录和得出的结论。因此，选项A是正确的。第10题： 请阐述审计的基本原则，并举例说明如何在实际工作中遵循这些原则。试题解析：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、专业胜任能力原则等。
13、例如，在执行审计工作时，审计人员应保持独立于被审计单位，不受任何干扰和影响；审计人员应以公正的态度对待所有的当事人，不偏袒任何一方；审计人员需要具备足够的专业知识和技能，能够对经济事项进行准确的判断和处理。第11题： 以下关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据的质量越高，需要的审计证据数量就越少B. 口头证据比实物证据更可靠C. 内部控制健全的公司，需要的审计证据数量较多D. 从独立的第三方获取的证据比从被审计单位内部获取的证据不可靠试题解析：答案是A。审计证据的质量越高，证明力越强，那么需要的审计证据数量就可以相应减少；口头证据不如实物证据可靠；内部控制健全的公司，能够提供可靠的自我
14、保障，因此需要的审计证据数量可能较少；从独立的第三方获取的证据通常比从被审计单位内部获取的证据更为可靠。第12题： 下列关于财务报表审计的说法中，正确的是？A. 财务报表审计的目的是对被审计单位的经营成果进行评价B. 财务报表审计的目的是对被审计单位内部控制系统进行评价C. 财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见D. 财务报表审计的目的是对被审计单位未来持续经营能力进行预测试题解析：C。财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见。选项A错误，财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和
15、可靠性发表审计意见，而不是对被审计单位的经营成果进行评价；选项B错误，财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，而不是对被审计单位内部控制系统进行评价；选项D错误，财务报表审计的目的是对被审计单位财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性发表审计意见，而不是对被审计单位未来持续经营能力进行预测。在财务报表审计过程中，注册会计师通常需要了解被审计单位的行业环境和市场情况，这有助于注册会计师（）。A. 评估财务报表的重大错报风险B. 识别财务报表中的重大错报C. 确定重要性水平D. 选择进一步审计程序的性质、时间和范围第13题： 某公司在进行年度审计时，审计师发现其销售收入存在虚增的情况。请根据上述情况，回答以下问题：审计师应该如何处理这种情况？审计师如何避免类似的虚增收入的问题再次发生？试题解
