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1、初级审计师-审计相关基础知识考试拓展能力提升卷内部版-带详解评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计
2、署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试
3、成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 3. 下列有关内部控制的表述中，正确的是（）。A. 内部控制是企业内部的一种自我监督机制，可以完
4、全防止错误和欺诈行为的发生B. 内部控制是企业内部的一种管理制度，其目的是为了合理保证企业经营管理的效果和效率C. 内部控制是企业内部的一种自我监督机制，其目的是为了合理保证企业经营管理的效果和效率D. 内部控制是企业内部的一种管理制度，可以完全防止错误和欺诈行为的发生试题解析：B。虽然内部控制制度可以合理保证企业经营管理的效果和效率，但并不能完全防止错误和欺诈行为的发生，因为内部控制也存在固有限制。第2题： 假设你是一家公司的内部审计师，你需要对公司的财务报告进行审计。在审计过程中，你发现了一些异常情况。比如，一些应收账款无法得到合理的解释，一些存货账面价值与实际价值不符等。在这种情况下，你
5、应该采取什么措施？试题解析：首先，我会对这些异常情况进行详细的记录，并且尽可能地找出导致这些问题的原因。然后，我会向公司管理层汇报我的发现，并提出相应的改进建议。如果问题严重，我可能会建议公司聘请外部审计师进行更深入的调查。此外，我也会对公司现有的内部控制制度进行评估，看是否需要对其进行改进，以防止类似的问题再次发生。第3题： 假设你是一名初级审计师，正在对一家公司的财务报表进行审计。你发现该公司的一项重大投资决策并未在财务报表中明确反映出来，但你在查阅公司内部文件时发现了这项投资的相关记录。你会如何处理这种情况？为什么？试题解析：在这种情况下，作为审计师，首先需要对这个问题进行深入研究和调查
6、，了解这个投资决策的具体情况，包括其金额大小、是否涉及关联方交易、对公司财务状况的影响等等。然后，需要将这些问题向公司的管理层提出，并要求他们在财务报表中进行适当的披露。原因如下：审计师的职责之一就是确保财务报表的真实性和完整性，如果存在重大的投资决策没有在财务报表中反映出来，那么这份财务报表就可能存在误导性信息。根据相关的会计准则和审计准则，所有重大的经济活动都应当在财务报表中得到反映，以便于投资者和其他利益相关者做出正确的决策。为了保护公众的利益，审计师有责任揭露任何可能存在的欺诈或不诚实行为。第4题： 2. 在进行风险评估时，注册会计师需要考虑的风险因素不包括？A. 管理层的诚信度B.
7、企业的财务状况C. 企业所在行业的竞争程度D. 企业的内部控制制度试题解析：答案：C解析：在进行风险评估时，注册会计师需要考虑的风险因素包括管理层的诚信度（选项A）、企业的财务状况（选项B）、企业的内部控制制度（选项D），但不包括企业所在行业的竞争程度（选项C）。行业竞争程度是企业外部经营环境的因素，与企业的风险水平有关，但与注册会计师评估的具体风险无关。第5题： 在审计过程中，如何有效地运用数据分析技术来提高审计效率和效果？试题解析：首先，在制定审计计划阶段，可以通过数据分析技术对被审计单位的数据进行初步的分析和筛选，帮助审计人员识别潜在的风险领域和重点审计区域，从而更有针对性地设计审计程序
8、和方法。其次，在执行审计程序阶段，可以通过数据分析技术对被审计单位的业务数据进行深入的分析，比如使用统计分析、预测模型等工具，帮助审计人员更快速、准确地发现问题和异常。再次，在编写审计报告阶段，可以通过数据分析技术对审计结果进行汇总和展示，例如使用图表、热图等方式，使得审计报告更加直观和易懂。最后，在后续跟踪审计阶段，可以通过数据分析技术对被审计单位的整改情况进行监控和评估，以便及时发现新的风险和问题。总的来说，合理运用数据分析技术能够大大提高审计工作的效率和效果，使审计工作更具科学性和客观性。第6题： 在进行审计时，审计师需要考虑哪些因素来确定样本规模？A. 风险水平 B. 审计证据的质量
9、C. 审计的时间限制 D. 以上都是试题解析：D. 以上都是。在进行审计时，审计师需要综合考虑风险水平、审计证据的质量以及审计的时间限制等因素来确定样本规模。第7题： 某企业2019年度财务报表显示，营业利润为500万元，所得税费用为100万元，净利润为400万元。注册会计师在审计过程中发现，该企业存在一笔未入账的营业收入100万元，同时存在一笔未入账的营业成本80万元。请问，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别是多少？试题解析：首先，我们需要计算调整后的营业利润。原营业利润为500万元，现在需要加上未入账的营业收入100万元，减去未入账的营业成本80万
10、元，所以调整后营业利润为520万元（500+100-80）。其次，我们需要计算调整后的所得税费用。原所得税费用为100万元，现在由于营业利润增加，所得税费用也会相应增加。假设所得税税率是25%，那么调整后的所得税费用为130万元（52025%）。最后，我们需要计算调整后的净利润。原净利润为400万元，现在由于营业利润和所得税费用的调整，净利润也会相应调整。所以调整后净利润为390万元（520-130）。综上所述，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别为增加20万元、增加30万元和减少10万元。第8题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元
11、，营业成本为3000万元，毛利率为40%。然而，审计师在审计过程中发现，该公司存在以下问题：销售费用中包含一笔与B公司的合同纠纷诉讼费100万元；管理费用中包含一笔与C公司的技术许可费50万元；财务费用中包含一笔与D公司的借款利息20万元。请问，如果剔除这些问题的影响，A公司2019年度的毛利率应为多少？试题解析：首先，我们需要计算出剔除问题影响后的营业收入和营业成本。剔除销售费用中的诉讼费后，营业收入调整为：5000-100=4900万元；剔除管理费用中的技术许可费后，营业成本调整为：3000-50=2950万元；剔除财务费用中的借款利息后，营业成本调整为：2950-20=2930万元。因此
12、，剔除问题影响后，A公司2019年度的毛利率应为：（4900-2930）/4900=40.61%。第9题： 以下哪一项不是审计的基本职能？A. 评价B. 监督C. 控制D. 咨询试题解析：C，控制。审计的基本职能包括监督、评价和咨询，但不包括控制。第10题： 在对存货进行监盘时，以下哪种情况可能导致注册会计师无法执行有效的监盘程序？A. 存货的数量过多 B. 存货的位置分散 C. 存货的价值过高 D. 存货的质量问题试题解析：B. 存货的位置分散。如果存货的位置过于分散，可能会导致注册会计师无法亲自前往所有地点进行监盘，从而影响监盘的有效性。第11题： 某企业2019年度财务报表显示，营业利润
13、为500万元，所得税费用为100万元，净利润为400万元。注册会计师在审计过程中发现，该企业存在一笔未入账的营业收入100万元，同时存在一笔未入账的营业成本80万元。请问，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别是多少？试题解析：首先，我们需要计算调整后的营业利润。原营业利润为500万元，现在需要加上未入账的营业收入100万元，减去未入账的营业成本80万元，所以调整后营业利润为520万元（500+100-80）。其次，我们需要计算调整后的所得税费用。原所得税费用为100万元，现在由于营业利润增加，所得税费用也会相应增加。假设所得税税率是25%，那么调整后的所
14、得税费用为130万元（52025%）。最后，我们需要计算调整后的净利润。原净利润为400万元，现在由于营业利润和所得税费用的调整，净利润也会相应调整。所以调整后净利润为390万元（520-130）。综上所述，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别为增加20万元、增加30万元和减少10万元。第12题： 简述审计抽样的基本程序，并举例说明其在实际审计中的应用。试题解析：审计抽样是审计过程中对审计对象进行部分检查的一种方法。其基本程序包括：确定总体：首先需要确定被审计的对象或事项，这就是审计抽样的总体。确定样本规模：根据风险评估的结果和审计目标，确定样本的数量。
15、选取样本：采用随机或非随机的方式，从总体中选择一部分作为样本进行检查。对样本进行检查：按照审计程序对选取的样本进行详细检查。根据样本结果推断总体：通过样本检查的结果，对总体进行判断和评价。例如，在财务报表审计中，如果审计师需要对公司的应收账款进行审计，他们可能会抽取一定比例的应收账款记录进行详细的审查。然后根据这些样本的审查结果来推断整个应收账款的质量和准确性。这就是审计抽样在实际工作中的应用。第13题： 3. 关于审计风险模型，下列哪一项表述是错误的？（ ）A. 审计风险 = 固有风险 控制风险 检测风险B. 审计风险是指审计师得出错误审计结论的可能性C. 如果固有风险高，审计师可以提高控制风险以降低审计风险D. 审计师可以通过增加样本量或使用更有效的审计程序来降低检测风险试题解析：C. 如果固有风险高，审计师可以提高控制风险以降低审计风险。这是错误的观点。实际上，如果固有风险高，审
