《初级审计师-审计相关基础知识考试提分套题高级版-解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级审计师-审计相关基础知识考试提分套题高级版-解析（43页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分套题高级版-解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考试
2、工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达到
3、60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 以下哪项不是风险评估程序的主要目的？A. 识别和评估财务报表层次的重大错报风险B. 识别和评估认定层次的
4、重大错报风险C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围D. 了解被审计单位的业务流程和相关内部控制试题解析：C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围。虽然风险评估程序可以帮助注册会计师了解被审计单位的业务流程和相关内部控制，以及识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，但它并不直接导致注册会计师确定进一步审计程序的性质、时间和范围。这个任务是在风险评估之后进行的。因此，选项C不是风险评估程序的主要目的。第2题： 请阐述一下审计风险模型，并简述如何控制审计风险？试题解析：审计风险模型是由美国注册会计师协会（AICPA）在1970年代提出的，它包括了三个主要元素：固有风险、控制风险和检查风
5、险。固有风险是业务或账户余额中发生错误的可能性，不考虑被审计单位内部控制的影响；控制风险是指由于内部控制系统的设计或运行不当导致财务报表产生重大错报的风险；检查风险是指如果存在一项重大的未被发现的错报，那么注册会计师通过实质性程序未能发现这种错报的可能性。控制审计风险的方法主要有：增加审计证据的数量，即增加样本量；提高审计证据的质量，例如采用更可靠的数据来源或者采用更加有效的审计程序；通过对内部控制系统的评估来降低固有风险和控制风险；对重大风险领域进行深入审查；保持独立性和客观性，避免可能的利益冲突；定期接受继续教育和培训，以保持对审计标准和方法的了解和掌握。以上就是关于审计风险模型及其控制方
6、法的简要介绍。第3题： 3. 在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在未入账的关联方交易，以下处理措施中，正确的是？A. 直接发表否定意见的审计报告B. 要求被审计单位调整财务报表并重新出具审计报告C. 增加特别风险提示并在审计报告中披露相关信息D. 无需进行任何处理，因为关联方交易不影响财务报表的真实性试题解析：正确答案：C解析：如果注册会计师发现被审计单位存在未入账的关联方交易，首先应该考虑该交易是否对财务报表产生重大影响，如果影响重大，应要求被审计单位调整财务报表并重新出具审计报告，选项B正确；如果不影响财务报表，但可能对投资者等利益相关者产生误导，应在审计报告中增加特别风险提示并披露
7、相关信息，选项C正确；直接发表否定意见的审计报告是针对财务报表整体而言的，选项A错误；关联方交易可能影响财务报表的真实性，因此不能选择不进行处理，选项D错误。第4题： 一家名为“蓝天公司”的企业在最近的年度财务报告中，其营业收入增长了30%，但营业成本只增长了20%。同时，该公司的应收账款余额也从年初的100万元增加到了年末的200万元。请结合上述信息，分析该公司可能存在哪些经营风险，并给出相应的应对措施。试题解析：可能存在的风险：营业收入与营业成本的增长不匹配：虽然营业收入增长30%，但是营业成本仅增长20%，这种现象可能是由于销售策略的调整或市场竞争环境的变化引起的。然而，如果这种趋势持续
8、下去，可能会导致公司的利润率下降，盈利能力减弱。应收账款余额大幅增加：应收账款余额从年初的100万元增加到年末的200万元，说明企业的销售回款速度变慢，可能存在坏账风险，对企业的资金流动性造成压力。应对措施：对于营业收入与营业成本的增长不匹配的问题，企业应加强对市场变化的研究，适时调整产品定价策略和生产成本控制，确保利润水平稳定。对于应收账款余额大幅增加的问题，企业应加强信用风险管理，优化客户结构，对于信誉不良或者支付能力较差的客户，应谨慎对待甚至拒绝与其合作。同时，可以考虑引入应收账款保理等金融工具，加速资金回收。第5题： 下列哪一项不是审计的基本方法？ A. 检查 B. 观察 C. 评价
9、D. 计算试题解析：C. 评价。审计的基本方法包括检查、观察、询问、函证、重新计算和分析程序等。审计证据的相关性和可靠性如何影响其对审计意见的影响程度？A. 只有相关性强的审计证据才能证明审计目标的真实性B. 只有可靠的审计证据才能证明审计目标的真实性C. 相关性越强，可靠性越高，审计证据的作用越大D. 相关性和可靠性都是必须的，不能独立存在第6题： 某公司的财务报表显示其销售收入在最近一年中增长了50%，但是净利润却只增长了20%。作为初级审计师，请解释可能的原因。试题解析：这可能是由于公司运营成本或费用增加导致的。虽然销售收入增加了50%，但是如果成本或费用的增长超过了收入的增长，那么就会
10、导致净利润的增长低于收入的增长。具体原因可能包括原材料价格上涨、劳动力成本上升、销售费用增加等。需要进一步查看公司的成本和费用明细，以确定具体的原因。第7题： 某企业2019年度财务报表显示，营业利润为500万元，所得税费用为100万元，净利润为400万元。注册会计师在审计过程中发现，该企业存在一笔未入账的营业收入100万元，同时存在一笔未入账的营业成本80万元。请问，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别是多少？试题解析：首先，我们需要计算调整后的营业利润。原营业利润为500万元，现在需要加上未入账的营业收入100万元，减去未入账的营业成本80万元，所以
11、调整后营业利润为520万元（500+100-80）。其次，我们需要计算调整后的所得税费用。原所得税费用为100万元，现在由于营业利润增加，所得税费用也会相应增加。假设所得税税率是25%，那么调整后的所得税费用为130万元（52025%）。最后，我们需要计算调整后的净利润。原净利润为400万元，现在由于营业利润和所得税费用的调整，净利润也会相应调整。所以调整后净利润为390万元（520-130）。综上所述，如果调整这些错报，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别为增加20万元、增加30万元和减少10万元。第8题： 一家公司正在进行年度财务报表的审计工作。审计师发现该公司的应收
12、账款账户余额存在异常情况。详细分析后发现，该公司对于部分客户的信用期设定过长，导致大量应收款无法及时收回，严重影响了公司的流动资金状况。请回答以下问题：针对这种情况，审计师应该采取哪些措施来应对？审计师在处理这个问题时需要考虑哪些因素？试题解析：对于这种情况下，审计师可以采取如下措施： * 对客户进行实地走访，了解其经营状况和偿债能力，判断其是否具有偿还债务的能力； * 对公司的应收账款政策进行全面审查，看是否存在不合理的设定，如过于宽松的信用条件等； * 检查公司的催收策略和程序是否有效，并建议公司改进催收流程，以提高回收率。在处理这个问题时，审计师需要考虑以下因素： * 公司的风险承受能力
13、和风险偏好； * 公司的财务状况和流动性需求； * 市场竞争环境以及公司对市场的把握程度。第9题： 以下哪种情况可能会导致审计风险增加？A. 会计记录准确完整B. 内部控制有效运行C. 审计证据充分适当D. 被审计单位存在舞弊行为试题解析：D。被审计单位存在舞弊行为可能导致审计风险增加。因为舞弊行为通常是故意隐瞒或篡改财务信息，以达到欺骗投资者或税务机关等目的，这使得审计人员很难发现并证明其存在。第10题： 下列关于财务报表审计的说法中，错误的是？A. 财务报表审计的目标是通过对财务报表进行独立审计，对财务报表的真实性、完整性发表审计意见B. 财务报表审计通常由注册会计师执行C. 财务报表审计
14、的目的是为了证实财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制D. 财务报表审计的结果直接影响企业的税收负担试题解析：D。财务报表审计的主要目的是对财务报表的真实性、完整性发表审计意见，而不是直接决定企业的税收负担。因此选项D是错误的。第11题： 请你解释一下“审计证据”的概念，并列举出获取审计证据的主要方法。试题解析：“审计证据”是指审计人员在执行审计过程中收集的各种信息或资料，用于支持审计意见或结论。审计证据应具备充分性和适当性两个特性。充分性：即审计证据的数量足以支持审计意见或结论。适当性：即审计证据的质量足以支持审计意见或结论。获取审计证据的主要方法包括：审阅法：通过检查和研究
15、被审计单位的会计记录、文件和其他有关资料，获取审计证据的方法。观察法：通过对被审计单位的实际运作情况直接观察，获取审计证据的方法。查询法：通过向被审计单位的管理层和员工询问有关情况，获取审计证据的方法。函证法：通过向第三方发送询证函，验证被审计单位的某些信息是否真实可靠，获取审计证据的方法。分析法：通过对被审计单位的会计数据进行比较分析，发现异常情况，获取审计证据的方法。第12题： 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，以下哪种情况通常被认为是可靠的审计证据？ A. 从外部独立第三方获取的证据。 B. 由被审计单位管理层提供的证据。 C. 内部控制薄弱时的内部证据。 D. 非常规的交易或事项的证据。试题解析：A. 从外部独立第三方获取的证据。因为这种证据不受被审计单位管理层的直接控制，因此被认为比其他来源的证据更可靠。第13题： 审计师在进行风险评估时，应考虑哪些因素？A. 内部控制的设计和
