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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分模考卷全国版-含题目解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计
2、署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试
3、成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 一家大型企业正在进行内部审计，审计人员发现该企业的销售部门存在大量的异常交易。请问，审计人员应该
4、如何进一步调查这个问题？试题解析：审计人员应首先与销售人员进行沟通，了解这些异常交易的具体情况，如交易的对象、金额、时间和原因等，并查看相关的合同和单据。如果这些信息不能解释这些异常交易，审计人员可以进一步审查企业的销售政策和程序，看是否存在内部控制上的漏洞。此外，审计人员还可以查阅企业的财务报告，看看这些异常交易是否影响了财务报告的真实性和完整性。最后，如果有必要，审计人员还可以向外部专家或机构寻求帮助，如专业的法律顾问或会计师事务所等。第2题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的用以证实或排除重大事项的信息B. 审计证据应当具有充分性和
5、适当性C. 审计证据可以由注册会计师自行编制D. 审计证据只能来源于外部独立第三方试题解析：正确答案：B解析：审计证据是指注册会计师在执行审计过程中所获取的用以证实或排除重大事项的信息，选项A错误；审计证据应当具有充分性和适当性，选项B正确；审计证据可以由注册会计师自行编制，也可以从其他来源获取，选项C错误；审计证据可以来源于内部，也可以来源于外部，选项D错误。第3题： 某公司在进行内部审计时，发现其财务部门在处理某些复杂的交易事项时，经常出现错误。审计部门建议财务部门加强对这些复杂交易事项的培训和管理，以减少错误的发生。但是，财务部门认为他们已经足够了解这些交易事项，并不需要额外的培训和管理
6、。请问在这种情况下，审计部门应该如何处理？试题解析：审计部门首先应该再次确认财务部门在处理复杂交易事项上的不足之处，并且要提供具体的例子来证明自己的观点。然后，审计部门可以提出具体的改进措施，比如加强员工的培训、引入新的管理制度等，并且要强调这样做的重要性和必要性。最后，如果财务部门仍然不同意审计部门的观点，那么审计部门应该将这个问题上报给更高层的管理人员或者董事会，让他们来进行最终的决策。第4题： 一家公司正在计划进行一项重大投资，预计未来五年内会产生显著的经济利益流入。该公司的财务报表已经经过审计，并得到了无保留意见的审计报告。然而，在审计过程中，审计师发现了一些可能会影响这项投资决策的重
7、要信息。请结合以上情况，回答以下问题：在这种情况下，审计师应如何处理这些重要信息？如果审计师没有及时披露这些信息，可能会对该公司造成哪些影响？从风险管理的角度出发，审计师应该如何避免类似的问题？试题解析：审计师应该按照相关的审计准则和职业道德规定，将这些重要信息及时向管理层和董事会汇报，以便他们能做出正确的决策。同时，审计师也应该在审计报告中提及这些问题，并明确表示这些问题可能对公司未来的经营业绩产生重大影响。如果审计师没有及时披露这些信息，可能会导致公司管理层无法做出正确的决策，进而可能导致公司的重大经济损失。此外，如果这些问题被公众或监管机构发现，也可能会对公司的声誉和股价产生负面影响。从
8、风险管理的角度出发，审计师首先应该加强对审计过程的控制，确保能够及时发现并处理这些问题。其次，审计师应该加强与管理层和董事会的沟通，确保他们了解审计过程中发现的所有重要信息。最后，审计师还应该提高自身的专业素养和职业道德水平，以保证能够在任何情况下都能做出公正、公平、独立的判断。第5题： 审计师在审查一家企业的存货时，发现该企业的存货管理非常混乱，没有明确的记录和控制措施。审计师应该如何应对这种情况？为什么？试题解析：审计师应要求企业提供更详细、完整的存货信息，并对这些信息进行详细的审查。此外，审计师还应当建议企业在今后的工作中加强存货管理，建立完善的存货记录和控制制度。这是因为，存货是企业的
9、一项重要资产，如果其管理混乱，将会影响企业的财务状况和经营效率。审计师有责任确保企业的财务报告真实、准确地反映了其财务状况，因此，对于这种情况，审计师必须采取有效的应对措施。第6题： 假设你是一名初级审计师，你的客户是一家大型跨国公司，该公司的主要业务是生产和销售电子产品。最近，该公司收到了大量的投诉，称其产品质量存在严重问题。作为审计师，你需要对这个问题进行深入的调查和分析。请简述可能影响产品质量的因素。请列出并解释在审计过程中可以采用的取证方法。在审计过程中，如果发现质量问题确实存在，你会采取哪些措施来解决这个问题？试题解析：影响产品质量的因素有很多，包括但不限于原材料的质量、生产过程中的
10、工艺控制、员工的技术水平和责任心、生产设备的维护保养状况、产品的检验和测试等。审计过程中可以采用的取证方法有观察法、询问法、查阅文件资料法、实物检查法等。观察法是指通过直接观察被审计单位的经营活动或内部控制的实际执行情况来获取证据的方法；询问法是指通过口头提问方式向有关人员了解情况以获取证据的方法；查阅文件资料法是指通过对被审计单位的相关文件、记录、合同等进行查阅，以获取证据的方法；实物检查法是指通过对被审计单位的实物资产进行实地查看和盘点，以获取证据的方法。如果在审计过程中发现质量问题确实存在，首先需要进一步查明问题的具体原因，并及时报告给管理层；其次，根据问题的原因提出改进措施，如改善生产
11、工艺、提高员工技术水平、加强设备维护保养、完善产品检验和测试程序等；最后，要监督和跟踪这些改进措施的实施效果，确保问题得到彻底解决。第7题： 4. 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据的充分性和适当性可以相互替代B. 审计证据的质量越高，需要的数量就越少C. 外部证据比内部证据更可靠D. 实物证据比口头证据更可靠试题解析：B。审计证据的充分性和适当性是两个不同的概念，不能相互替代。选项A错误。虽然外部证据相对于内部证据来说，可能存在更少的偏见，但并不能因此认为外部证据一定比内部证据更可靠。选项C错误。实物证据和口头证据的可靠性取决于具体情况，不能一概而论。选项D错误。第8题： 5
12、. 根据中华人民共和国审计法的规定，下列哪项不属于审计机关的职责？A. 对国家财政收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督B. 对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督C. 对国有资产占控股地位或者主导地位的企业、事业单位的财务收支进行审计监督D. 对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计监督试题解析：B. 对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督。根据中华人民共和国审计法的规定，审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益的真实、合法和效益进行审计监督，而非对其财务收支进行审计监督。第9题： 在审计过程中，注册会计师应当考虑与所审计期间相关的哪些方面来识别关联方交易导致的重大
13、错报风险？A. 关联方关系及其交易的性质B. 重大关联方交易的条款是否公平C. 以前年度发生的关联方交易D. 审计客户对关联方交易的披露试题解析：A、B、C、D。以上四个选项都是注册会计师应当考虑的因素，包括关联方关系及其交易的性质、重大关联方交易的条款是否公平、以前年度发生的关联方交易以及审计客户对关联方交易的披露等。第10题： 以下哪种情况不属于内部审计人员应当遵循的职业道德规范？A. 坚持公正公平原则，不偏袒任何一方B. 保守机密，不得泄露工作中知悉的商业秘密和技术秘密C. 对自己的能力进行虚假宣传，以获得更多的业务机会D. 在执行任务时保持独立性和客观性，不屈服于压力而放弃原则试题解析
14、：答案为 C. 内部审计人员在执业过程中，应坚持公正公平原则，对所有的审计对象一视同仁，不得有偏向任何一方的行为；同时，还应保守机密，不得泄露工作中知悉的商业秘密和技术秘密；另外，还需要在执行任务时保持独立性和客观性，不屈服于压力而放弃原则。因此，选项 C 不属于内部审计人员应当遵循的职业道德规范。第11题： 在进行财务报表审计时，下列哪些属于注册会计师的责任？A. 设计并执行内部控制测试 B. 对财务报表发表审计意见 C. 编制财务报表 D. 实施舞弊调查试题解析：B. 对财务报表发表审计意见。设计并执行内部控制测试以及实施舞弊调查都是为了获取审计证据以支持审计意见，而编制财务报表则是被审计
15、单位管理层的责任。第12题： 4. 下列关于审计报告的意见类型中，表示无保留意见的是？A. 保留意见B. 否定意见C. 无法表示意见D. 无保留意见试题解析：D。无保留意见是指注册会计师对财务报表的整体反映无异议。第13题： 2. 以下哪个是实质性程序的目的？A. 评估内部控制的适当性和有效性B. 识别和评估重大错报风险C. 对财务报表中的账户余额或交易进行细节测试D. 确定财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制试题解析：C。实质性程序的目的是对财务报表中的账户余额或交易进行细节测试，以获取充分、适当的审计证据，支持注册会计师对财务报表发表的审计意见。选项A属于控制风险评估程序的目的，选项B属于风险评估程序的目的，选项D属于对财务报表进行总体复核的目的。第14题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是？A. 审计证据是指注册会计师为了得出审计结论而使用的信息B. 审计证据可以证实财务
