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1、初级审计师-审计相关基础知识考试必备测验题集内部版-含详解评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署
2、对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成
3、绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 一家大型跨国公司正在考虑进行一项重要的投资决策。作为审计师，请您对该公司的风险评估过程进行评价，并
4、提出改进意见。试题解析：在评价该公司风险评估过程时，应主要考虑以下几个方面：风险识别：该公司是否已经明确并全面地识别了所有可能的风险？这包括市场风险、运营风险、财务风险等。风险量化：对于已识别的风险，该公司是否进行了适当的量化分析？这包括概率评估、损失程度评估等。风险应对：针对每一种风险，该公司是否制定了相应的应对策略？这些策略是否合理、有效？风险监控：该公司是否建立了一套有效的风险监控机制，以便于及时发现和处理新的风险？如果以上任何一个环节存在问题，都应当对公司的风险评估过程提出改进建议。例如，如果公司在风险识别阶段有所遗漏，可以建议其引入专业的风险管理团队或者使用先进的风险管理工具；如果公
5、司在风险量化阶段存在不足，可以建议其加强数据分析能力，或者引进更精确的风险评估模型。第2题： 在以下哪种情况下，审计师可以出具无保留意见的审计报告？A. 被审计单位存在重大的持续经营问题B. 被审计单位拒绝提供必要的审计证据C. 财务报表整体不存在重大错报D. 被审计单位管理层对财务报表的认定存在问题试题解析：C. 财务报表整体不存在重大错报。只有当审计师认为财务报表整体不存在重大错报时，才能出具无保留意见的审计报告。第3题： 以下哪一项是进行内部审计的基本程序？A. 风险评估 B. 审计计划 C. 实施审计 D. 编制审计报告试题解析：C. 实施审计。实施审计是内部审计的基本程序之一，包括收
6、集证据、分析数据和记录审计结果等步骤。第4题： 下列关于财务报表审计的说法中，错误的是？A. 财务报表审计的目标是验证财务报表的真实性、完整性、合规性和可靠性B. 财务报表审计通常由注册会计师执行C. 财务报表审计可以替代内部控制审计D. 财务报表审计可以帮助投资者和其他利益相关者做出更明智的投资决策试题解析：C。财务报表审计与内部控制审计是两个不同的审计领域，财务报表审计不能替代内部控制审计。企业需要同时满足这两方面的审计要求，才能确保其财务报告的准确性和可信度。第5题： 某企业2019年度财务报表显示，营业利润为500万元，所得税费用为100万元，净利润为400万元。注册会计师在审计过程中
7、发现，该企业存在一笔未入账的应付账款300万元，该笔款项已于2018年支付。请问，如果调整这笔未入账的应付账款，对企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别是多少？试题解析：首先，我们需要明确这笔未入账的应付账款对2019年度财务报表的影响。由于该笔款项已于2018年支付，因此，它不会影响2019年度的现金流量表。但是，它会改变资产负债表的资产和负债项目，从而影响企业的净资产。具体来说，这笔未入账的应付账款会使企业的流动负债增加300万元，同时使企业的流动资产减少300万元。其次，我们需要分析这笔未入账的应付账款对企业2019年度营业利润、所得税费用和净利润的影响。由于这笔款项已
8、经在2018年支付，因此，它不会影响2019年度的现金流量表。但是，它会改变资产负债表的资产和负债项目，从而影响企业的净资产。具体来说，这笔未入账的应付账款会使企业的流动负债增加300万元，同时使企业的流动资产减少300万元。最后，我们需要计算这笔未入账的应付账款对企业2019年度营业利润、所得税费用和净利润的影响。由于这笔款项已经在2018年支付，因此，它不会影响2019年度的现金流量表。但是，它会改变资产负债表的资产和负债项目，从而影响企业的净资产。具体来说，这笔未入账的应付账款会使企业的流动负债增加300万元，同时使企业的流动资产减少300万元。综上所述，如果调整这笔未入账的应付账款，对
9、企业2019年度的营业利润、所得税费用和净利润的影响分别为：营业利润减少300万元，所得税费用增加75万元（300*25%），净利润减少225万元（300-75）。第6题： 在进行内部控制审计时，审计人员发现被审计单位存在下列情况：被审计单位的采购部门在购买原材料时没有执行询价比价程序；财务部门对会计记录的复核是由不同的员工完成的；仓库管理部门每月对存货进行实地盘点，并编制盘点报告；信息系统的访问控制没有得到有效的执行，非授权用户可以访问系统中的敏感信息。请问上述哪些情况表明被审计单位的内部控制可能存在缺陷？为什么？试题解析：上述情况1和4表明被审计单位的内部控制可能存在缺陷。对于情况1，采购
10、部门在购买原材料时应执行询价比价程序，以确保价格的公允性和交易的真实性。如果没有执行这个程序，可能会导致高价购入原材料或虚假交易的发生，从而影响到公司的经营成果和财务状况。对于情况4，信息系统的访问控制是非常重要的内部控制环节，如果非授权用户可以访问系统中的敏感信息，可能会导致数据泄露、篡改等问题，严重损害公司利益和声誉。而对于情况2和3，财务部门对会计记录的复核由不同员工完成以及仓库管理部门每月对存货进行实地盘点并编制盘点报告，都是良好的内部控制措施，有助于保证会计记录的真实性和完整性，以及存货的准确性。第7题： 简述风险导向审计的基本原则和主要步骤？试题解析：风险导向审计是一种以评估和应对
11、风险为核心的审计方法，其基本原则包括：一是注重风险评估，二是注重内部控制的评价，三是注重实质性测试。其主要步骤包括：一是了解被审计单位及其环境，二是识别和评估重大错报风险，三是设计和实施进一步审计程序，四是评价审计证据，五是形成审计意见和报告。第8题： 某企业2019年度财务报表显示，存货期初余额为500万元，期末余额为600万元；营业成本为3000万元。要求计算以下指标：存货周转率；存货周转天数。试题解析：存货周转率=营业成本平均存货=3000(500+600)2=4.5存货周转天数=365存货周转率=3654.5=81（天）第9题： 某公司2018年度财务报表显示，其营业收入为5亿元人民币
12、，营业成本为3.5亿元人民币，销售费用为0.5亿元人民币，管理费用为0.6亿元人民币，财务费用为0.2亿元人民币，投资收益为0.4亿元人民币，营业外收入为0.1亿元人民币，营业外支出为0.1亿元人民币。请问：该公司2018年度的净利润是多少？试题解析：首先计算公司的营业利润，即营业收入减去营业成本和其他相关的运营成本（包括销售费用、管理费用和财务费用），得到3亿元人民币。接下来，将投资收益加到营业利润中，得到3.4亿元人民币。然后，将营业外收入加到上述结果中，同时扣除营业外支出，得到3.4亿元人民币。因此，该公司的2018年度的净利润是3.4亿元人民币。第10题： 某公司计划进行内部财务控制审
13、查，作为初级审计师，请分析并解释以下内部控制原则：目标设定原则：公司的目标应该是明确的，并且能够被衡量和实现。权责划分原则：每个员工应该知道他们的职责和权力范围。风险管理原则：公司应识别可能影响其目标的风险，并采取适当的预防措施。内部控制活动原则：公司的所有活动都应在内部控制的框架内进行。信息沟通原则：所有的信息都应该及时、准确地传达给需要的人。监督与评价原则：公司的内部控制体系应该定期接受检查和评估，以确保其有效性和效率。试题解析：目标设定原则是内部控制的基础，它明确了公司的发展方向和期望的结果。这有助于员工理解他们的工作如何为整个组织的目标做出贡献，并使他们更有可能参与和支持这些目标。权责
14、划分原则确保了每个人都明白自己的角色和责任，这样可以避免混淆和疏忽。此外，这个原则还可以防止欺诈和滥用职权的行为。风险管理原则强调了对潜在威胁的预见和应对。这可以帮助公司在问题发生之前就发现并解决它们，从而保护公司的资产和声誉。内部控制活动原则保证了所有的业务流程都在一个严格的控制系统下运行。这不仅可以提高效率，也可以防止错误和欺诈行为的发生。信息沟通原则对于维持有效的内部控制至关重要。如果信息不能及时或正确地传递给相关人员，那么可能会导致决策失误或者延误处理重要事务。监督与评价原则通过定期检查和评估内部控制的有效性和效率，可以发现并纠正任何存在的问题。这对于保持系统的最佳状态和适应不断变化的
15、环境来说是非常重要的。以上就是对公司内部控制原则的理解和解释，希望对你有所帮助。第11题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，利润总额为7500万元。经审计发现，该公司存在以下问题：虚构一笔与B公司的销售业务，虚增营业收入5000万元；提前确认一笔与C公司的销售业务，虚增营业收入2000万元；延迟结转一笔与D公司的销售业务，少计营业收入1000万元；将一项非经营活动收入500万元计入经营活动收入。要求：请计算调整后营业收入，并分析对利润总额的影响。试题解析：调整后的营业收入=5亿-5000万+1000万-2000万-500万=4.25亿元。调整后的利润总额=7500万-(5000万+2000万)+1000万-500万=4000万元。该公司通过虚构销售业务、提前确认销售业务、延迟结转销售业务以及将非经营活动收入计入经营活动收入等方式，虚增了营业收入，导致利润总额高估了35
