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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分套试卷-带答案解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计署对考
2、试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考试成绩达
3、到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 请简述并比较内部审计与外部审计的主要区别。试题解析：审计主体不同：内部审计是由企业内部审计机构进行的一
4、种独立、客观的监督和评价活动；而外部审计则是由注册会计师执行的第三方审计。审计对象不同：内部审计的对象是本单位的财务状况和经营管理情况；外部审计的对象是被审计单位的财务报表。审计目的不同：内部审计的目的主要是为了改善企业的管理效率和效果，提高企业的经济效益；外部审计的目的是对财务报表是否公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表意见，以满足投资者和社会公众的信息需求。审计依据不同：内部审计主要依据国家法律法规、企业内部规章制度和业务流程等；外部审计主要依据会计准则和审计准则。审计报告的使用者不同：内部审计报告主要供企业管理层使用；外部审计报告主要供企业的股东和债权人以及社会公众使用。
5、第2题： 3. 下列关于审计证据的说法中，不正确的是？A. 审计证据是指注册会计师在执行审计业务过程中，为了得出审计结论和形成审计意见而使用的所有信息B. 审计证据可以分为外部证据和内部证据C. 审计证据的质量越高，需要的数量就越少D. 审计证据的充分性和适当性是评估审计风险的基础试题解析：C。审计证据的质量和数量是两个不同的概念，它们之间不存在必然的关系。高质量的审计证据可能数量较少，而低质量的审计证据可能需要大量的数量来弥补其质量不足。因此选项C错误。第3题： 4. 下列关于审计报告的说法中，正确的是？A. 审计报告应当包含注册会计师对财务报表的意见B. 审计报告应当包含注册会计师对财务报
6、表的审计范围C. 审计报告应当包含注册会计师对财务报表的审计过程和方法D. 审计报告应当包含注册会计师对财务报表的审计结果试题解析：A。审计报告应当包含注册会计师对财务报表的意见，即对财务报表是否不存在重大错报的明确表述。第4题： 某公司正在进行年度财务报表审计，审计师发现公司的应收账款存在长期未收回的情况，且金额较大。审计师应当如何进行进一步的审查？试题解析：对于这种情况，审计师首先应检查公司的信用政策和账龄分析报告，以了解是否存在过度赊销或者收款不力的情况。然后，审计师应该抽取部分大额应收账款进行函证，以确认其真实性和可回收性。如果发现有问题的应收账款，审计师还应该查看相关的销售合同和发票
7、，以及客户的支付能力和信用记录，以便更深入地了解问题的原因。第5题： 3. 下列各项中，不属于内部控制要素的是（ ）。A. 控制环境 B. 风险评估 C. 内部监控 D. 资产管理试题解析：答案为 D，资产管理不是内部控制的要素之一。内部控制的五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。第6题： 以下哪种情况不属于财务报表审计的范围？A. 确定被审计单位是否按照适用的会计准则进行会计处理。B. 确定被审计单位是否按照适用的法律法规进行经营。C. 对财务报表整体是否存在重大错报发表审计意见。D. 提供绝对保证，确保财务报表没有任何错误。试题解析：D。审计只能提供合理保证，并
8、不能提供绝对保证，因为审计存在固有限制，例如审计证据的收集和评价不可避免地受到某些因素的影响，如舞弊或错误导致的误解等。第7题： 3. 下列关于审计证据可靠性的说法中，错误的是？A. 外部证据比内部证据更可靠B. 直接证据比间接证据更可靠C. 书面证据比口头证据更可靠D. 不同来源的证据可以相互印证以提高可靠性试题解析：A。审计证据的可靠性与来源无关，而与其充分性和适当性有关。因此，不能简单地说外部证据比内部证据更可靠。BCD选项表述正确。第8题： 2. 在进行风险评估时，以下哪种方法可以用于识别潜在风险？A. 专家判断法B. 历史数据分析法C. 情景分析法D. 以上全部试题解析：D. 以上全
9、部。在进行风险评估时，可以使用专家判断法、历史数据分析法和情景分析法等多种方法来识别潜在风险。这些方法各有优缺点，可以根据实际情况灵活运用。第9题： 某公司内部审计部门在进行存货审计时，发现存货盘点记录与实物数量存在差异，针对这种情况，请问你应该如何处理？试题解析：对于存货盘点记录与实物数量存在的差异，应该首先对这些差异进行分析，找出产生差异的原因。可能的原因包括但不限于计数错误、入库出库记录不准确、盗窃或损失等。找到原因后，再根据具体情况采取相应的措施，如重新计数、调整记录、追查责任等。同时，也要考虑是否存在舞弊的可能性，并根据公司的舞弊政策进行调查。如果发现存在舞弊行为，应立即报告给高级管
10、理层和董事会，并根据法律和公司的规定进行处理。总的来说，对于存货盘点记录与实物数量存在的差异，内部审计部门需要保持警惕，及时查明原因并采取措施，以确保公司的财务报表的准确性。第10题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为3000万元，营业成本为2400万元，销售费用为600万元，管理费用为800万元，财务费用为200万元，投资收益为500万元。请计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。试题解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=3000-2400-600-800-200=200万元利润总额=营业利润+投资收益=200+500=700万元净利润=利润总额-所得税
11、费用（假设所得税费用为210万元）=700-210=490万元所以，该企业2019年度的营业利润为200万元，利润总额为700万元，净利润为490万元。第11题： 某公司2019年度财务报表经注册会计师审计后，于2020年3月对外公布。在2020年5月，发现该公司存在重大舞弊行为。作为审计师，请问这是否影响到你对2019年度财务报表的意见？请说明理由。试题解析：这将影响我对2019年度财务报表的意见。因为虽然审计报告是基于截至审计报告日的信息而发布的，但是如果在审计报告发布后发现了以前存在的、可能会影响到审计意见的重大错误或遗漏，那么审计师应该考虑修改审计报告。这种情况被称为期后事项。对于这种
12、期后事项，如果它是重大的，并且可能会导致财务报表使用者对财务报表产生误导，那么审计师应当考虑采取适当的行动，如修改审计报告或重新进行审计。第12题： 以下哪一项不属于审计证据？A. 被审计单位管理层提供的财务报表B. 审计人员实施审计程序所获取的结果C. 与审计事项相关的口头说明D. 审计人员对被审计单位内部控制系统的评价试题解析：答案是A，被审计单位管理层提供的财务报表。审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中，通过实施审计程序所获取的，用于支持审计结论和审计意见的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录和其他信息。第13题： 下列关于审计证据的说法中，正确的是：A. 只有通过检查获得的证据
13、才是可靠的B. 口头证据比实物证据更可靠C. 内部控制薄弱时，审计人员需要更多地依赖内部控制运行的有效性获取审计证据D. 审计证据的质量与审计风险成反比关系试题解析：D. 审计证据的质量与审计风险成反比关系。审计证据的质量越高，审计风险越低；反之，审计证据的质量越低，审计风险就越高。因此，选项D是正确的。第14题： 某企业2019年度财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为800万元，管理费用为600万元，财务费用为400万元，投资收益为200万元，资产减值损失为100万元，公允价值变动收益为50万元，营业外收入为300万元，营业外支出为200万元。要求：计算该
14、企业2019年度营业利润、利润总额和净利润。试题解析：计算营业利润营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益-资产减值损失+公允价值变动收益=5000-3000-800-600-400+200-100+50=700（万元）计算利润总额利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=700+300-200=800（万元）计算净利润净利润=利润总额-所得税费用由于题目中未给出所得税费用，因此无法计算净利润。第15题： 在对被审计单位的存货进行监盘时，以下哪一项是注册会计师应当实施的审计程序？A. 对存货的状况和完整性进行观察。B. 检查与存货相关的会计记录。C. 计算存货的数
15、量和价值。D. 执行分析程序。试题解析：A。对存货的状况和完整性的观察是监盘过程中必不可少的一项审计程序，目的是为了确认存货的真实存在和完整性。第16题： 你是一家大型企业的外部审计师，负责对其年度财务报表进行审计。在审计过程中，你发现该企业在存货管理方面存在一些问题，例如存货计价方法不准确、存货盘点过程中的错误等。你会采取哪些措施来纠正这些问题？你的解决方案需要满足哪些审计标准？试题解析：首先，我会将这些问题记录下来，并与企业管理层沟通，让他们了解这些问题并寻求解决方案。其次，我会建议企业改善存货管理的方法，例如采用正确的存货计价方法，提高存货盘点的准确性等。同时，我会建议企业加强对存货管理人员的培训，提高他们的专业技能和职业道德水平。在提出解决方案时，我们
