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1、初级审计师-审计相关基础知识考试提分冲刺试题修订版-带题目解析评分：考生姓名：_考试日期：_简介:全国审计专业技术资格考试是我国审计署和人力资源和社会保障部共同组织实施的考试，旨在加强审计专业队伍建设，提高审计人员素质，科学、客观、公正地评价和选拔人才，进一步调动审计专业人员工作积极性，更好地履行宪法赋予的审计监督职责。该考试由审计署和人事部共同负责，旨在提高审计人员的素质，调动审计专业人员的工作积极性。审计专业技术资格考试的考试科目和考试大纲由审计署负责拟定，同时负责编写考试大纲、组织考试命题、实施考试工作、统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事部则负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审
2、计署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合格标准。全国审计专业技术资格考试设初级、中级、高级三个级别。初级、中级考试均设审计相关基础知识和审计理论与实务两个科目；高级考试设高级审计实务一个科目。各地的考试工作由当地审计部门和人事部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。由于该考试具有较高的专业要求，因此考生需要具备相关的学历、资历和经验，才能够参加考试并获得相应的资格证书。总的来说，全国审计专业技术资格考试是一种对审计专业人员具有重要意义的考试，通过该考试的考生将获得相应的资格证书，并具备从事审计工作的专业能力和素质。全国审计专业技术资格考试合格标准为：初级考试成绩达到60分为合格；中级考
3、试成绩达到60分为合格，其中审计相关基础知识科目成绩达到60分为合格，且审计理论与实务科目成绩达到70分为合格；高级考试成绩达到70分为合格。全国审计专业技术资格考试是审计行业的资格认证考试，具有较高的含金量。通过考试，可以获得相应的执业资格，从事审计工作。全国审计专业技术资格考试的备考建议：认真学习审计相关知识，掌握审计的基本理论和实务技能。多做练习题，熟悉考试题型和解题技巧。保持良好的心理状态，在考试中沉着应对。备注：本套试卷为全真模拟练习题，同时附有题目答案和解析，可供考前复习巩固使用第1题： 某企业2019年财务报表显示，营业收入为5000万元，营业成本为3500万元，净利润为800万
4、元。审计师在审计过程中发现，该企业存在以下情况：（1）将部分非营业收入计入营业收入；（2）将部分非营业成本计入营业成本；（3）存在未入账的关联方交易。请分析上述情况对财务报表的影响，并计算调整后的营业收入、营业成本和净利润。试题解析：首先，我们需要了解非营业收入和营业成本的概念。非营业收入是指与企业正常经营活动无直接关系的收入，如投资收益、捐赠等；非营业成本是指与企业正常经营活动无直接关系的成本，如资产处置损失、罚款等。将部分非营业收入计入营业收入：这部分非营业收入实际上不属于企业的正常经营收入，将其计入营业收入会高估企业的经营业绩。假设该部分非营业收入为X万元，则调整后的营业收入为（5000
5、-X）万元。将部分非营业成本计入营业成本：这部分非营业成本实际上不属于企业的正常经营成本，将其计入营业成本会低估企业的经营业绩。假设该部分非营业成本为Y万元，则调整后的营业成本为（3500-Y）万元。存在未入账的关联方交易：如果关联方交易涉及的是商品或劳务的购销，那么未入账的关联方交易可能会导致营业收入和营业成本的虚增或虚减。假设未入账的关联方交易导致营业收入虚增A万元，营业成本虚减B万元，则调整后的营业收入为（5000-A）万元，调整后的营业成本为（3500+B）万元。综上所述，调整后的营业收入为（5000-X-A）万元，调整后的营业成本为（3500-Y+B）万元，调整后的净利润为（5000
6、-X-A）-（3500-Y+B）万元。具体数值需要根据实际情况进行计算。第2题： 下列关于审计程序的说法中，错误的是哪一项？A. 审计程序包括检查、观察、询问、函证、重新计算等方法。B. 审计程序的选择和运用应当与评估的认定层次重大错报风险相适应。C. 针对同一项认定，可以采取多种审计程序获取审计证据。D. 在所有情况下，都需要采用控制测试来获取有关控制运行有效性的审计证据。试题解析：答案为D，在某些情况下，可以通过实施实质性程序获取有关控制运行有效性的审计证据，而无需专门进行控制测试。第3题： 请简述在外部审计过程中，如何判断被审计单位的财务报表是否存在重大错报风险。试题解析：在外部审计过程
7、中，判断被审计单位的财务报表是否存在重大错报风险，主要从以下三个方面进行考虑：被审计单位的行业状况和经营环境：例如，行业竞争激烈或市场饱和可能会导致被审计单位面临更大的业绩压力，从而增加财务报表出现错报的风险。被审计单位的财务表现和业务流程：通过对被审计单位的财务数据和业务流程进行深入分析，可以发现潜在的异常现象或不合理之处，这些都可能是财务报表存在重大错报的信号。内部控制系统：如果被审计单位的内部控制制度不完善或运行无效，则可能导致财务报表出现重大错报的风险提高。通过对以上三个方面的综合分析，可以初步判断被审计单位的财务报表是否存在重大错报风险。在此基础上，审计师还需要运用专业的审计方法和技
8、术，进一步验证和确认自己的判断。第4题： 下列选项中，不属于审计证据的是（ ）。 A. 客户提供的会计记录 B. 审计人员的判断和经验 C. 对外部信息来源的检查 D. 审计人员的假设和猜测试题解析：答案为D。审计证据是审计人员在执行审计过程中收集的各种信息，包括客户提供的会计记录、审计人员的判断和经验、对外部信息来源的检查等。审计人员的假设和猜测不能作为审计证据。第5题： 3. 下列有关实质性程序的说法中，正确的是？A. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的计算B. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的重新计算C. 实质性程序通常不涉及对财务报表项目的重新执行D. 实质性程序通常不涉及对财务
9、报表项目的分析程序试题解析：C。实质性程序通常涉及对财务报表项目的重新执行，即重新计算和重新核对，但不涉及对财务报表项目的重新计算和分析程序。第6题： 请问，作为初级审计师，在进行审计工作时，如何保证审计工作的独立性和客观性？试题解析：遵守职业道德准则：审计师应遵守相关的道德准则，避免因个人利益或其他因素影响审计工作的公正性和客观性。维护审计机构的利益：审计师应维护审计机构的利益，防止审计机构受到被审计单位的影响而丧失独立性。实施有效的质量控制：审计师应对审计工作实施有效的质量控制，包括审计计划、审计程序、审计证据等方面的质量控制，以确保审计工作的质量和效果。定期接受继续教育：审计师应定期接受
10、继续教育，了解最新的审计理论和技术，提高自身的专业知识和技能，以便更好地完成审计任务。第7题： 一家公司在最近的一次内部审计中发现了一些可能导致财务报告不准确的问题。请从以下几个方面提出你的建议，以帮助该公司解决这些问题：提高员工的财务报告知识和技能。建立和完善内部控制制度。加强外部审计的作用。试题解析：公司应提供定期的培训课程或研讨会，让员工了解最新的财务报告标准和法规，提高他们的专业知识和技能。此外，公司还可以设立一个奖励机制，激励员工在工作中始终保持高标准。公司应该建立一套完整的内部控制制度，包括对所有交易进行详细的记录、定期进行内部审计以及设定严格的财务审批程序等。同时，公司还需要确保
11、这些控制措施得到了有效的执行，并对其进行定期审查和更新。公司应该加强与外部审计机构的合作，定期邀请他们对公司进行独立的财务审计。这不仅可以帮助公司发现和改正财务报告中的错误，还可以提高公司的透明度和公信力。第8题： 下列哪一项是审计人员在进行财务报表审计时需要考虑的重要因素？A. 财务报表是否准确反映了企业的经济状况B. 企业是否存在舞弊行为C. 审计费用是否合理D. 企业的内部控制系统是否有效试题解析：答案是A。审计人员的主要职责是对被审计单位的财务报表进行独立审查，并对其发表意见。因此，财务报表是否准确反映了企业的经济状况是审计人员在进行财务报表审计时需要考虑的重要因素。第9题： 某公司计
12、划进行内部审计，请问内部审计的作用是什么？请列举并分析。试题解析：内部审计是组织自我监督和控制的一种机制，其主要作用如下：评估风险管理：内部审计可以通过对公司的风险管理体系进行全面审查，评估公司对于潜在风险的管理是否有效，从而帮助公司改进风险管理工作。确保合规性：内部审计可以检查公司的运营活动是否符合法律法规的要求，以及是否遵循了公司内部的规章制度，从而确保公司的合规性。提高效率：内部审计通过对公司的各项业务流程进行审查，找出存在的问题和不足，提出改进建议，从而提高公司的运营效率。防止舞弊：内部审计可以发现和防止公司内部可能存在的欺诈行为，保护公司的财产安全。增强信任：内部审计的结果可以提供给
13、公司的股东、客户、供应商等相关方，增强他们对公司管理层的信任。总的来说，内部审计是一个重要的内部控制工具，它可以帮助公司更好地管理和控制风险，提高运营效率，保护公司资产，维护公司的良好声誉。第10题： 4. 下列关于控制测试的说法中，正确的是？A. 控制测试是对内部控制的完整性进行的测试B. 控制测试的结果不能为财务报表认定提供直接证据C. 控制测试通常在所有审计项目中都需要执行D. 控制测试的目的是确定内部控制是否有效运行试题解析：D解析：控制测试的目的在于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的有效性，即确定内部控制是否有效运行。第11题： 某公司为扩大经营规模，向银行申请了一
14、笔贷款。作为审计师，请你分析以下情况是否可能存在问题，并提出解决方案。公司的财务报表显示其利润逐年增长；公司的主要资产为应收账款，且金额较大；公司的股东人数较多，但股权集中度较高。试题解析：财务报表显示利润逐年增长，可能存在粉饰财务报表以获得贷款的问题。解决方法是通过深入调查公司的业务运营状况，确认其利润增长的真实性。公司主要资产为应收账款，且金额较大，可能存在资金回收风险。解决方法是加强对应收账款的风险评估，对账龄较长或者存在争议的应收账款进行重点关注，必要时采取法律手段追讨。股东人数较多，但股权集中度较高，可能存在内部人控制问题。解决方法是审查公司治理结构，确保董事会成员的独立性和公正性，
15、同时加强信息披露，保障小股东权益。第12题： 下列哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 公正性C. 保密性D. 客观性试题解析：D. 客观性。审计的基本原则包括独立性、公正性和保密性，而客观性是审计人员的基本素质之一，不属于基本原则范畴。第13题： A公司2019年度财务报表显示，营业收入为5亿元，营业成本为3.5亿元，净利润为5000万元。审计师在审计过程中发现，该公司存在以下情况：（1）销售部门将部分已售商品的销售收入未入账；（2）采购部门将部分原材料的采购成本高估；（3）管理费用中包含一笔不合理的咨询费用；（4）财务部门将一笔投资收益错误地计入营业外收入。要求：针对上述情况，分析A公司财务报表可能存在的问题，并计算调整后的营业收入、营业成本和净利润。试题解析：A公司的财务报表可能存在以下问题：少计营业收入：由于销售部门将部分已售商品的销售收入未入账，可能导致实际营业收入高
