《2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题7》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题7（52页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题7（1）姓名 年级 学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题1.2 0 0 6 年 1 2 月3 1 日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2 2 0 0 万元，账面价值为3 5 0 0 万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1 5 0 0 万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9 个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为（）。A.7 0 0 万元B.1 3 0 0 万元C.1 5 0 0 万元D.2 8 0 0 万元 J解析：可供
2、出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益中的因公允价值下降形成的累计损失，应予以转出计入当期损益。则甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额=（3 5 0 0-2 2 0 0）+1 5 0 0=2 8 0 0 （万元）。2.创业板上市公司最近一年末净资产4亿元，最近一期末净资产6亿元.则以下非公开发行股票哪些情形适用于简易程序（）。A.本次非公开发行股票融资额5 0 0 0 万元B.本次非公开发行股票融资额6 0 0 0 万元C.本次非公开发行股票融资2 0 0 0 万元，最近1 2 个月内非公开发行股票融资总额5 0 0 0 万元D.本次非公开发行股票融资2 0 0 0 万元，最近1 2
3、 个月内非公开发行股票融资总额4 0 0 0 万元 V解析：根 据 创业板上市公司证券发行管理暂行办法第3 7 条规定，上市公司申请非公开发行股票融资额不超过人民币5 0 0 0 万元且不超过最近一年末净资产1 0%的，中国证监会适用简易程序，但是最近1 2 个月内上市公司非公开发行股票的融资总额超过最近一年末净资产1 0%的除外。3.以下关于资产的分类说法正确的是（）。A.出租车经营权（到期可更新车辆）属于金融资产B.商品期货（非套期保值）应划分为交易性金融资产 VC.限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至
4、到期投资解析：A,出租车经营权是一种特许经营权，属于无形资产；B,商品期货属于衍生工具，一般划分为交易性金融资产，但套期保值的除外；C,对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的，非处于股权分置改革过程的限售股，既可划分为可供出售金融资产，也可以划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；D.持有至到期投资不可能是权益工具。4.以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（）。A.上市公司的董事B.持有上市公司5%股份的自然人C.上市公司控股股东D.持有上市公司3%股份的自然人 V解析：证券法第4 7 条第1 款规定，上市公司董事、监事、高
5、级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6 个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6 个月时间限制。5.某公司2 0 1 4 年末净资产为1 0 0 亿元，近三年平均可分配利润为2.5 亿元。公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为4 5 亿元，假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高为（）。A.2 7 亿元B.3 1.5 亿元 VC.4 0 亿元D.5 0 亿元解析：根据“累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的4 0
6、%”，则发行最大金额为1 0 0 X 4 0%=4 0 亿元，根据“最近3 年可分配利润（净利润）足以支付企业债券一年的利息”，最近三年平均可分配利润为2.5亿元，利率为5%,则发行最大金额为2.5 +5%=5 0 亿元；根据国家发改委办公 厅 关于充分发挥企业债券融资功能支持重点项目建设促进经济平稳较快发展的通知（2 0 1 5 年5月2 5 日 2 0 1 5 1 1 3 2 7 号）的规定，将债券募集资金占项目总投资比例放宽至不超过7 0%,则发行最大规模为4 5 X 7 0%=3 1.5亿元。6.2 0 1 2 年，甲企业在筹办期间发生了开办费90 0 万元，经税务机关认定，可以分 3
7、 年在以后年度抵扣，2 0 1 3 年，甲企业开始运营，当年抵扣了 3 0 0 万元。问，该项赛用在2 0 1 3 年年末的计税基础为（）。A.1 5 0B.6 0 0 VC.90 0D.4 0 0解析：本题考的是资产的计税基础。资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。（公式：资产的计税基础=未来可税前列支的金额）。本题2 0 1 2 年发生的开办费90 0 万元已全部计入费用.可视同资产账面价值为0,2 0 1 2 年时基础基础为90 0 万。2 0 1 3 年当年己抵扣3 0 0 万，未来可以税前抵扣的金额为6 0 0 万，
8、即计税基础为6 0 0 万元。7.A公司于2 0 1 2 年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票2 0 0 万股作为可供出售金融资产，每股支付价款4元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费用1 2 万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值 为（）万元。A.7 0 0B.8 0 0C.7 1 2 VD.8 1 2解析：支付的交易费用计入成本，入账价值=2 0 0 X（4-0.5+1 2=7 1 2 （万元）。8.下列说法正确的有（）。A.某看涨期权价格为5 元，行权价为1 0 元，市场价为1 2 元，则该期权的时间价值为7 元B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，
9、随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率成正相关 VD.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大解析：A,看涨期权的内在价值为M ax （S t-x）m,O =M ax （1 2-1 0）,0 =2元，时间价值=期权价格-内在价值=5-2=3 元；B,同向非线性关系；D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越小。9.2 0 0 8 年3月 1日，机构投资者甲从二级市场购人乙公司发行的股票1 0 0 万股，每股价格1 0 元，另支付交易费用1 万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1 元的比例分配现金股利，甲于3月 1 0 日收到现金股利1 0 万。3月2 0
10、日，甲以每股1 1 元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1 万元，则2 0 0 8年 3月甲应确认的投资收益为（）。A.1 1 0 万元B.1 0 9 万元C.1 0 8 万元 VD.9 8 万元解析：参考解析：机构投资者从二级市场购入股票应当是以赚取差价为目的，准备近期出售的（3月 1日购入，3月2 0 日便全部售出），因此应划分为交易性金融资产。则甲公司2 0 0 8 年3月应确认的投资收益为（从取得到出售全部投资收益）：持有期间的收益一取得时支付的交易费用+出售时确认的投资收益=1 0-1+（1 0 0 X1 1-1）-1 0 0 X1 0 1=1 0 8 （万元）本题若是问甲公司2
11、0 0 8 年 3月2 0 日应当确认的投资收益为多少？则答案应当是：出售净价-取得时成本=（1 0 0 X1 1-1）-1 0 0 X1 0=9 9 （万元）【注意】关于支付的交易费用。题目中有时候会表述为支付总价款是XXX,其中包含交易费用XXX,本题中表述为另支付交易费用1 万元，在计算金融资产取得时初始成本时应注意计算。1 0.甲股份有限公司2 0 1 2 年实现净利润5 0 0 万元，该公司2 0 1 2 年发生和发现的下列交易或事项中，会影响年初未分配利润的有（）。A.发现2 0 1 1 年少计财务费用3 0 0 万元 VB.发现2 0 1 1 年少计提折旧费用0.0 1 万元C.
12、为2 0 1 1 年售出的设备提供售后服务发生支出1 0 0 万元D.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由2 0%改为5%解析：A为重要的前期差错，且确定前期差错累积影响数切实可行，应采用追溯调整法；B为不重要的前期差错，不管前期差错累积影响数是否切实可行，均采用未来适用法：C应计入2 0 1 2 年当期费用；D属于会计估计变更，未来适用法。1 1.2 0 1 2年1 2月3 1日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为9 0%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方1 0 0万元并承担诉讼费用5万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款1 2 0万元。2 0
13、 1 2年1 2月3 1日，甲公司以下处理正确的是（）。A.确认预计负债1 0 0万元B.确认预计负债1 0 5万元 VC.确认其他应收款1 2 0万元D.确认其他应收款1 0 0万元解析：甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额=1 0 0+5=1 0 5 （万元）。补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认，确认的补偿金额不应超过预计负债的账面价值。1 2.上市公司公开发行股票，以下构成障碍的有（）。A.上次非公开发行，当年营业利润下降60%B.2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入 VC.某董事2年前受证监会处罚，并 于6个月前辞职D.某
14、现任监事2年前被交易所公开谴责解析：A,发行人2 4个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降5 0%以上的情形。B,至发行申请前控股股东尚未履行承诺，属于上市公司及其控股股东或实际控制人最近1 2个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为，构成发行障碍。1 3.以下属于创业板I P O （）必须提交主板可以选择性提交的文件为（）OA.发行人关于募集资金运用的总体安排说明 JB.主管税收征管机构出具的最近三年及一期发行人纳税情况的证明C.发行人设立时和最近三年及一期的资产评估报告（含土地评估报告）D.发行人的历次验资报告解析：创业板、主板发行申请文件目录节选如下：创业板5 1
15、1发行人最近三年及一期所得税纳税申报表5-1-4主管税收征管机构出具的最近三年及一期发行人纳税情况的证明5-4发行人设立时和最近三年及一期的资产评估报告（舍土地评估报告）5-5发行人的历次验资报告6-1-1发行人关于募集资金运用的总体安排说明主板8 1-1发行人最近三年及一期所得税纳税申报表8-1-4主管税收征管机构出具的最近三年及一期发行人纳税情况的证明8-4发行人设立时和最近三年及一期的资产评估报告（含土地评估报告）8 5发行人的历次验资报告1 4.以下属于或会涉及到其他综合收益核算的内容的有（）。A.可供出售外币货币性项目的汇兑差额B.权益结算的股份支付的行权C.采用权益法核算的长期股权
16、投资被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动D.可供出售金融资产的公允价值变动 V解析：A,可供出售外币货币性项目的汇兑差额应计入当期损益，可供出售外币非货币性项目的汇兑差额方作为其他综合收益核算；B,权益结算的股份支付的行权冲减“资本公积一一其他资本公积”不属于其他综合收益核算的内容；C,借方：长期股权投资一一其他权益变动，贷方：资本公积一一其他资本公积。1 5.债务人与债权人（银行）协商，将应于2 0 0 7 年底到期的逾期贷款8 0 0 万元延期两年，约定新的利率为5%,如债务人2 0 0 8 年和2 0 0 9 年净利润超过2 0 0 0万，则利率按8%计算。2 0 0 8 年债务人预计2 0 0 8 年和2 0 0 9 年公司很可能实现每年2 0 0 0 万的利润，应披露的或有负债或确认的预计负债金额为（）。A.0万元B.2 4 万元C.4 8 万元 VD.1 2 8 万元解析：本题考的是附或有条件债务重组，对债务人而言，修改后的债务条款中涉及或有应付金额.且该或有应付金额符合预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债，本题中“债
