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1、备考2024重庆市税务师之税法一练习题及答案一单选题(共60题)1、（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（ ）日内。A.10B.15C.30D.60【答案】 D2、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（ ）。A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物【答案】 D3、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征
2、税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（ ）。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】 D4、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（ ）。 A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算【答案】 C5、2021 年 9 月，李某从某汽车 4s 店（一般纳税人）
3、购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 456000 元，取得“机动车销售统一发票”；4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费3000 元，4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（ ）元。A.40353.98B.40632.74C.40619D.40720.98【答案】 A6、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.89.15B.90.84C.77.59D.97.39【答案】 B7、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：A.1.93B.15.9C.2.74D.2.14【答案】 C8
4、、甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1200万元，之后将该设备租回，租期10年，每月支付租金20万元（含本金10万），融资租赁公司乙（增值税一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息3万元。则乙公司每月销项税额为（ ）万元。A.3.00B.3.38C.2.81D.0.40【答案】 D9、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】 D10、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固
5、体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】 B11、2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8 000万元，当年购入土地支付地价款2 200万元，该写字楼的原值为4 000万元，已提折旧1 000万元，已知该写字楼重置成本5 000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】 C12、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。A.转让国有土地使用权的外
6、商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】 D13、下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（ ）。 A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税B.存款利息，不缴纳增值税C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税【答案】 D14、某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6，则该油田11月缴纳的资源税为（ ）元。A.200B.124.4C.135.6D.120【
7、答案】 D15、某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。A.22.78B.28.78C.39.08D.39.95【答案】 C16、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.2943900B.1469970C.2850000D.301194
8、0【答案】 B17、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）。A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】 C18、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（ ）。A.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费
9、用为销售额计税D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】 B19、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】 B20、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A.117.43B.111.73C.122.33D.114.83【答案】 A21、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下： A.52B.46.02C.7
10、2.8D.64.42【答案】 C22、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】 A23、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（ ）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过 3%的部分即征
11、即退【答案】 B24、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】 B25、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（ ）。A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】 A26、某铁矿开采企业 2021 年 9 月开采铁矿石原矿 10000 吨，对外
12、销售铁矿石原矿 2000 吨，取得不含税收入 140 万元；将 3000 吨用于选矿加工，当月销售选矿 500 吨，取得不含税收入 100 万元；将其中 1000 吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率 3.5，铁矿石选矿税率 3。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。A.24.5B.20.15C.17.15D.13.9【答案】 D27、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（ ）。A.在海关放行前遭受损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.重大技术装备【答案】 A28、下列属于城建税计税依据的是( )。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的
13、关税C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税D.进口环节缴纳的消费税【答案】 C29、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.27.95B.28.02C.30D.60【答案】 A30、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：A.15000B.25000C.30000D.35000【答案】 A31、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。 A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】 B32、（2018年真题）下列污
