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1、备考2024重庆市税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案一单选题(共60题)1、下列各项中,适用增值税出口“免退税”办法的是( )。A.受托代理出口货物的外贸企业B.收购货物出口的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】 B2、下列各项中,属于营改增免征增值税项目的是( )。A.企业销售自建自用住房B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.自2018年9月1日至2020年12月31日,金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】 D3、下列情形中应当缴纳环境保护税的是( )。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和
2、地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】 A4、A市某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售,相关资料如下:A.1460.46B.1156.46C.523.37D.493.65【答案】 C5、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照应税车辆市场上的最高销售价格确定,不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆
3、时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】 B6、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是( )。A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】 A7、天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权,支付价款8000万元,支付相关税费180万元,受让当月全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本10000万元,全部使用自有资金,没有利息支出,商铺建成后直接转让,取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时,可以加计扣除的金额为()万元。A.
4、3306B.3328C.3636D.3600【答案】 C8、某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下: (1)采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场,由于商场购货量大,该生产企业按原价9 折优惠销售,开具了增值税专用发票,销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明,取得折扣后的不含税销售额200 万元。 (2)将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目,成本价为60 万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 (3)销售福利部门使用过的固定资产一批,取得含税销售额10 万元,企业未就该业
5、务开具增值税专用发票。 (4)进口小汽车3 辆用于办公使用,经海关核定的关税完税价格合计60万元,进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。 (5)购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元,90%用于运输车队使用,10%用于公司班车接送员工上下班;支付道路通行费,取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元(均用于应税项目)。 已知:相关票据均符合税法的规定,且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。 要求:根据上述资料,回答下列问题:A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】 B9、甲企业为增值税一般纳税人,企业所有业务
6、均适用一般计税。2021 年 7 月发生如下生产经营业务:A.1950B.1979.13C.1980D.2000【答案】 A10、某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下:A.9.18B.10.32C.10.6D.11.2【答案】 A11、1 g(ml)溶质能在110 ml溶剂中溶解称为A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】 B12、某企业为增值税一般纳税人,属于农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人,2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元,损耗
7、率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为()万元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】 B13、(2016年)下列关于城建税的说法中,正确的是()。A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】 C14、下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是( )。A.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税
8、款的预征率由国务院确定,不得调整【答案】 A15、海关应当自收到复议申请之日起( )日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。A.15B.30C.60D.90【答案】 C16、一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照()的预征率在建筑服务发生地预缴税款。A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】 C17、某物流公司为增值税一般纳税人,2019年12月生产经营情况如下: A.9.42B.11.56C.12.39D.16.51【答案】 B18、2020年3月,某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的
9、房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下:A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】 C19、位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2020年8月转让一栋旧办公楼,取得含增值税收入1000万元,缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2015年7月,购价为600万元,缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税,则该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为()万元。A.752.40B.769.90C.770.40D.770.78【答案】 C20、(202
10、0年真题)某工业企业为增值税一般纳税人,2020 年 6 月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300 万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣 N/90,1/45,2/30,买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额( )万元。A.32.11B.32.50C.39.00D.38.61【答案】 B21、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,开发普通标准住宅,2020年1月销售新建商品房一幢,取得不含税销售收入8500万元,该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,销售商品房其他
11、有关税金156万元(不含印花税)。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。A.319.2B.0C.53.8D.425.6【答案】 B22、2020年1月,甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司,开具增值税专用发票收取价款70800元,收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给宾馆,开具普通发票收取价款41000元,收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为( )元。A.8000B.5600C.9050D.9500【答案】 C23、2017年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入
12、不动产作为办公楼用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元,税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是()万元。A.85.71B.100.00C.198.00D.90.00【答案】 D24、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016 年5 月1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照( )预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5B.3C.2D.1【答案】 B25、下列各项中,在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是( )。A.应
13、税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】 D26、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是()。A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】 C27、A公司进口货物一批,经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元,单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元,该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日,该公司于2020年9月30日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金( )元。A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】 D28、2010年5月1日,某企业进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为110万元,经调试后投入使用的设备账面原值120万元,使用年限10年,海关监管期5年。2011年11月5日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。(设备关税税率8%)A.6.05