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1、2注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，2.注册会计师应当考虑实施审计准则，可以赢得社会公众对（12.审计意见A.审计证据风险降低至可接受水2.。A.错误B.正确分满分：2被审验单位一、单项选择题（共 40 分。）20 道试题，共）主要应用于跨年度的工程项目 C （ 1.送达审计 A.事前审计 B.事中审计 C.事后审计 D.分 2 满分： 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单 位所记录或 2.列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：层层审核方法 A.分析性复核方法 B.监盘方法 C.
2、计算方法 D.满分： 2 分下列有关审计目标的表述中。正确的是： 3.审计目标是审计行为的过程与结果 A.审计目标在不同的历史时期是不相同的 B.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 C.审计总目标由审计具体标准组成 D.满分： 2 分。 )( 会计师事务所与委托单位之间的业务关系 4.应实行按地区划分原则 A.应实行按行业划分原则 B.应实行按双方自愿选择的原则 C .应实行优质优价的原则 D.分满分： 2）。审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（ 5.控制测试 A.实质性程序 B.实质性方案 C.综合性方案 D.满分：分 2）。 内部控制制度不健全、管理混
3、乱的单位适用下列审计方法中的（ 6.抽查法 A.顺差法 B.逆查法 C.函证法 D.分 2 满分：如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真 7.）。 实存在， 注册会计师应（实地盘点投资证券 A.向代保管机构发函询证 . B 获取被审计单位管理当局声明 C.逐笔检查被审计单位相关会计记录 D.分2满分：确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：15.底稿是控制审计质量的手段A.审计工作底稿是明确审计人员责任的风险降低至可接受水2.。A.错误B.正确分满分：2被审验单位进而得出审计结论。A.错误正确B.分满分：2由于内部控制存在2 分满分：）的日期。 验资报
4、告的日期是指注册会计师（ 8.完成审验工作的日期 A.写出验资报告 B.报送验资报告 C.同客户签订约定书 D.满分： 2 分与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： 9.审计报告 A.审计决定书 B.审计通知书 C.业务约定书 D.满分： 2 分下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是： 10.国家审计基本准则 A.通用审计准则 B.专业审计准则 C.审计指南 D.分 满分： 2在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。 11.持续经营产生的利润 A.非经常性收益 B.资产总额 C.营业收入 D.满分： 2 分）
5、的信任。 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ 12.审计意见 A.审计证据 B.审计工作底稿 C.审计人员 D.满分： 2 分。 )综合类工作底稿包括( 13.审计计划 A.经济合同 B.协议章程 C.实质性测试记录 D.分 2 满分： 下列工作中，属于审计准备阶段的是： 14.对内部控制进行符合性测试 A.对账户余额进行实质性测试 B.对会计报表总体合理性进行分析性复核 C.对内部控制进行调查了解 D.分 2 满分：确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是： 15.实地观察法 A.证据检查法 B.依据B.审计工作底稿是编写审计报告的依据C.非重大事项的审计审计指南D.分满分：2在确定重要性
6、水平时，下列各项中通常不宜因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。3.错误A.保管机构发函询证.B获取被审计单位管理当局声明C.逐笔检查被经验估计法 C.重复执行法 D.满分： 2 分下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是： 16.审计工作底稿是控制审计质量的手段 A.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 B.审计工作底稿是编写审计报告的依据 C.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 D.满分： 2 分）作为会 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（ 17.计报表层次的重要性水平。最高者 A.最低者 B.平均数 C.加权平均数 D.分 满分： 2被审计单位为了
7、保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于 18.内部控制要素中的：控制环境 A.风险评估 B.控制活动 C.信息与沟通 D.分满分： 2） 针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（ 19.专门审计目标 A.特殊审计目标 B.具体审计目标 C.一般审计目标 D.满分： 2 分。 ） 以下审计程序中，不属于分析程序的是（ 20.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 A.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 B.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 C.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合
8、理性 D. 分满分： 2分。） 20 10 二、多项选择题（共 道试题，共。 ） 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ 1.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 A.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围 B.需审计的业务分部性质， 包括是否需要具备专门知识 C.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响 D.满分： 2 分在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实， 2.注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施) ABCDE的领域相联系C.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的单
9、位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。18.错误A.工作底稿不需要进行复核D.满分：2分）作为会如果同一期间不同(与管理层讨论 A.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对 B.修改后的财务报表出具新的审计报告。如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审 C.计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计 D.单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三
10、方报出。如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告 E.2 满分： 分） ABC 注册会计师承担法律责任的形式有（ 3.刑事责任 A.民事责任 B.行政责任 C.吊销执照 D.警告 E.满分： 2 分）的内在关系是运用分析程序的基础。 研究（ 4.可预期数据与不可预期数据之间 A.财务数据与非财务数据之间 B.财务数据与财务数据之间 C.非财务数据与非财务数据之间 D.满分： 2 分）。 审计人员实施控制测试的情形不包括（ 5.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 A.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 B.在评估财务报表层
11、次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 C.仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据 D.分 2 满分：）发表审计意 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ 6.见真实性 A.合法性 B.公允性 C.一致性 D.完整性 E.分 2 满分：下列有关审计准则的表述中，正确的有： BDE7.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 B.审计准则是作出审计决定的依据 C.审计准则是评价审计质量的依据 D.审计准则是确定和解脱审计责任的依据 E.满分： 2 分）事项表明被审计单位可能存在重大错报风
12、险。 ABCD下列（ 8.单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证依据B.审计工作底稿是编写审计报告的依据C.非重大事项的审计审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组11.成员进行历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。18.错误A.复杂的联营或合资 A.在高度波动的市场开展业务 B.存在未决诉讼 C.重大的关联方交易 D.满分： 2 分）一般采用突击性盘点。 （AC 9.现金 A.固定资产 B.黄金 C.产成品 D.在产品 E.满分： 2 分）。 BCD在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（ 10.识别公司的所有经营风险 A.考虑识别的错报
13、风险是否重大 B.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 C.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性 D.满分： 2 分道试题，共 40 分。）20 三、判断题（共的方法。 ”“证实客观事物函证法属于 1.错误 A.正确 B.分满分： 2注册会计师如拟信赖内部控制， 应当实施控制测试， 以将重大错报风险降低至可接受水 2.平。A. 错误 B. 正确 分满分： 2被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。 3.错误 A.B. 正确 2 满分： 分，则实质性测试的范围为较小样本较多证据。若实质性测试可接受的检查风险为“低” 4.A. 错误 正确 B.2 满分
14、： 分注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性程序， 目的是帮助确定其他审计程 5.序的性质、 时间和范围，从而使审计更具效率和效果。错误 A.正确 B.分 满分： 2审计人员取得的书面证据证明力都很强。 6.A. 错误 B. 正确 分满分： 2财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注 7.同时根据具体情况采取适当措册会计师应当考虑是否需要修改财务报表， 并与管理层讨论，施。错误 A.B. 正确 2 满分： 分注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时， 应对其审计风险进 8.抽查法A.顺差法B.逆查法C.函证法D.分2满分：如果被审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是进而得出审计结论。A.错误正确B.分满分：2由
