《2021-2022年度海南省税务师之税法一通关考试题库带答案解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021-2022年度海南省税务师之税法一通关考试题库带答案解析（42页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2021-2022年度海南省税务师之税法一通关考试题库带答案解析一单选题(共60题)1、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】 A2、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：A.3687.72B.4041C.4221D.4530.5【答案】 C3、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。 A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】 A4、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（ ）。A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务B
2、.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务【答案】 A5、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】 B6、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（ ）。A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据【答案】 C7、某生产企业为增
3、值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55【答案】 C8、下列关于税法的运行说法不正确的是（）。A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.税收规范性文件具有可诉性D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】 C9、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（ ）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费B.房地产企业用建造的本
4、项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】 A10、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021 年 9 月份内销产品应纳增值税为 100 万元，外销产品退税 40 万。该企业 2021 年 9 月应交城建税是（ ）万元A.3B.4.2C.5D.7【答案】 D11、某房地产开发公司于2017年1月2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： A.1055.25B.1655
5、.25C.1460.25D.2060.25【答案】 C12、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（ ）。A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】 C13、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】 C14、某
6、啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。A.116.24B.136.00C.144.50D.145.95【答案】 C15、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关 于该业务的应纳消费税计算，正确的是（ ）。 A.应纳消费税=（成本+利润）（1-比例税率）消费税比例税率B.应纳消费税=（成本+利润）（1-比例税率）消费税比例税率+自产自用数量定额税率C.应纳消费税=（成本+利润+
7、自产自用数量定额税率）（1-比例税率）消费税比例税率D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1-比例税率）消费税比例税率+自产自用数量定 额税率【答案】 D16、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是( )。A.纪念品商店销售集邮商品B.企业转让境内土地使用权C.酒店独立核算的商品部销售商品D.汽车修配厂提供修理修配劳务【答案】 B17、2021 年 7 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2020 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（ ）万元。A.21.90B.17.14C.
8、12.05D.0【答案】 A18、下列规定，表述不正确的是（ ）。A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款C.一般纳税人转让其2016 年5 月1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D.一般纳税人转让其2016 年4 月30 日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不
9、动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】 A19、（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】 D20、某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（ ）万元。（天然气资源税税率6%）A
10、.2B.20C.28.09D.30【答案】 D21、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。A.补缴的消费税税款B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C.因漏缴增值税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】 A22、（ ）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】 C23、2021 年 1 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价 130 万元的小汽车 2 辆，含税价 160 万元的小汽车 5 辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税（ ）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率 10%）A.80B.93.80
11、C.60.80D.70.80【答案】 D24、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】 A25、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：A.30B.31.59C.60D.61.59【答案】 B26、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】 C27、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给
12、消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】 A28、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下： （1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。 （2）将自产的一批新
13、产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 （3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。 （4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。 （5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。 已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题：A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55【答案】 C29、某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2 260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该
