《2021-2022年度湖南省税务师之涉税服务实务考前自测题及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021-2022年度湖南省税务师之涉税服务实务考前自测题及答案（51页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2021-2022年度湖南省税务师之涉税服务实务考前自测题及答案一单选题(共60题)1、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税（ ）元。（原油资源税税率为 6%）A.156576B.156000C.155040D.154176【答案】 C2、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请
2、一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表。A.30B.20C.10D.5【答案】 D3、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（ ）万元。A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】 B4、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。 A.借：应收出口退税款增值税 10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 10000 B.借：应收出口退税款增值税 10000 应交税
3、费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 90000 C.借：应交税费未交增值税 10000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 10000 D.借：营业外收入政府补助 10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 10000【答案】 B5、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。A.航空服务B.港口码头服务C.货物运输代理服务D.装卸搬运服务【答案】 C6、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报跨区域涉税事项报告表。A.机构所在地B.经营地C.经营地和机构所在地D.收入
4、来源地【答案】 A7、按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（ ）万元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】 C8、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。A.管理费用B.主营业务成本C.税金及附加D.固定资产清理【答案】 C9、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。 A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因
5、产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目【答案】 D10、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。A.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 10000贷：原材料9100应交税费应交增值税（进项
6、税额转出） 900B.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费应交增值税（进项税额转出） 819C.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100D.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 900贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 900【答案】 A11、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人
7、标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】 A12、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元 A.216000B.224000C.264000D.328000【答案】 C13、
8、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。A.200B.300C.500D.600【答案】 C14、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。A.1282.5B.1350C.2565D.2700【答案】 D15、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（ ）对公告内容进行动态
9、调整。A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】 B16、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。A.5B.10C.15D.30【答案】 C17、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。A.应交税费简易计税B.应交税费已交税金C.应交税费应交增值税D.应交税费预缴增值税【答案】 A18、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万
10、元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（ ）。A.借：银行存款309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费简易计税6000 B.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费未交增值税 6000 C.借：银行存款309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费应交增值税（销项税额）6000 D.借：银行存款309000 贷：固定资产清理 300000 应交税费应交增值税9000【答案】 A19、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平
11、方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】 C20、纳税人自结算税款之日起（ ）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.3B.5C.10D.20【答案】 A21、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。A.对出口的应税产品免征资源税B.对进口的应税产品不征收资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.开采应税产品过程中因自然
12、灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【答案】 A22、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（ ）内完成委托事项的鉴定。A.15个工作日B.30日C.30个工作日D.60日【答案】 C23、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。 A.涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围B.涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据【答案】 C24、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。 A.应交税费应交增值税（出口退税）B.应交税费应交增值税（进项税额）C.应交税费应交增值税（销项税额）D.应交税费未交增值税【答案】 A25、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。A.4800B.5200C.600
