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1、2021-2022年度广西壮族自治区税务师之税法一题库检测试卷B卷附答案一单选题(共60题)1、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：A.0B.169.81C.180.00D.300.00【答案】 B2、某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021 年 6 月销售货物取得含税收入 140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 15000 元，该便利 店 6 月应纳增值税（ ）元。A.0B.1504.85C.1534.65D.1550【答案】 C3、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收
2、入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29【答案】 B4、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。A.140.0
3、0B.154.00C.168.00D.174.00【答案】 A5、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。A.16.88B.18.54C.19.21D.20.06【答案】 B6、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：A.17.25B.14.50C.9.30D.26.55【答案】 A7、某房地产开发公司于2017年1月2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】 A8、位于市区的某中学2019年
4、1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下： A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】 A9、2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（ ）万元。 A.9B.6.3C.7.2D.4.5【答案】 B10、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00【答案】 C11、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（ ）。A.玉
5、米皮B.饺子皮C.中成药D.茶饮料【答案】 B12、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（ ）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额D.般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计
6、税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】 C13、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。 A.税法与行政法有着十分密切的联系B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行【答案】 D14、机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年5 月将位于B 市的一处办公用房（系2017 年1 月取得）出租，收取含税月租金40000 元，则甲企业应在B 市预缴增值税（ ）元。
7、A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】 C15、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务： A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】 B16、下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）。A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税B.城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设C.城市维护建设税属于附加税D.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一【答案】 D17、根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（ ）。 A.纳税人通过省级土地行政主管
8、部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为 5%C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征 增值税D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】 D18、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于税法基本原则的是（）。A.税收法定性原则B.实质课税原则C.公众信任原则D.程序优于实体原则【答案】 D19、根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（ ）。A.支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付
9、结算业务取得的手续费B.提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务C.电力公司向发电企业收取的过网费D.存款利息【答案】 D20、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：A.0B.48C.72D.108【答案】 D21、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】 B22、2021 年 1 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价 130 万元的小
10、汽车 2 辆，含税价 160 万元的小汽车 5 辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税（ ）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率 10%）A.80B.93.80C.60.80D.70.80【答案】 D23、下列关于关税的表述中，正确的是（）。 A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报【答案】 C24、某油
11、气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（ ）万元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】 B25、某贸易公司 2020 年 8 月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为 31 万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入 55 万元。该批高档化妆品关税税率为 15、消费税税率为 15。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）。A.9万元B.1
12、2.86万元C.14.79万元D.6.29万元【答案】 D26、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（ ）。A.自然人张某B.不经常发生应税行为的甲事业单位C.会计核算健全的乙工业企业D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】 C27、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】 D28、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元
13、（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。A.651B.693C.770D.837【答案】 D29、某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（ ）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】 B30、下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。A.一般纳税人因进货退回而
