《2021-2022年度吉林省税务师之税法一题库与答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021-2022年度吉林省税务师之税法一题库与答案（42页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2021-2022年度吉林省税务师之税法一题库与答案一单选题(共60题)1、进口货物应自运输工具申报进境之日起（ ）内，由纳税人向货物进境地海关申报。A.24小时B.48小时C.14日D.15日【答案】 C2、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019
2、年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】 A3、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）。 A.各级银行分别在所在地纳税B.银行总行在总行所在地纳税C.各级银行协同确定纳税地点D.税务机关确定纳税地点【答案】 A4、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：A.22.31B.19.08C.12.02D.14.06【答案】 C5、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。A.7.34B.16.1C.
3、7.38D.17.00【答案】 B6、（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】 A7、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】 D8、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.2.3
4、6B.3.36C.2.40D.2.73【答案】 C9、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的【答案】 D10、（2016年真题）某超市为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售蔬菜取得零售收入 24000 元，销售粮食、食用植物油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收入 98000 元，2019 年 6 月该超市的销项税额为（ ）元。 A.18518.97B.12364.24C.143
5、45.90D.18918.33【答案】 B11、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】 C12、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】 D13、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的
6、金额为（ ）万元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】 B14、（2013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（ ）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】 B15、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全
7、部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（ ）万元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】 B16、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】 D17、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发
8、生时间的是（ ）。 A.收到代销单位的代销清单的当天B.收到部分货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出代销货物满 360 天的当天【答案】 D18、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：A.4.82B.4.86C.5.67D.5.71【答案】 B19、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】 D20、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务： A.27
9、0.00B.295.81C.331.22D.299.00【答案】 C21、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：A.60B.54C.45D.37.8【答案】 B22、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（ ）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】 A23、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧
10、车减按销售额（ ）征收增值税。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】 A24、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:A.352.84B.373.57C.374.49D.377.66【答案】 D25、甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销项税额为（ ）万元。A.14.03B.18.91C.19.56D.17.84【答案】 B26、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要
11、考虑的是（ ）。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】 D27、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。A.233.01B.349.51C.380.95D.571.43【答案】 D28、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020
12、年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税
13、人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： A.9.6B.12C.8.4D.8.1【答案】 C29、（ ）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】 C30、下列业务，不属于增值税征收范围的是（） 。 A.电力公司收取的过网费B.照相、裱画C.镌刻印章D.单位为员工提供应税服务【答案】 D31、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业 2019 年 3 月底留抵进项为100 万元，且 9 月底留抵进项为 180 万元。2019 年 4 月9 月期间，该企业共申报抵扣增值税进项 500 万元，其中增值税专用发票抵扣 200 万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣 160 万元，解缴税款的完税凭证抵扣 40 万元，农产品收购发票计算抵扣 50 万元，高速公路
