《2021-2022年度上海市税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021-2022年度上海市税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含答案（48页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2021-2022年度上海市税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含答案一单选题(共60题)1、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。 A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.核销重记法【答案】 C2、（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。 A.预交增值税B.应交增值税C.简易计税D.未交增值税【答案】 B3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。
2、当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）A.1695000B.205500C.207000D.104250【答案】 D4、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】 A5、根据行政诉讼法规定，下
3、列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】 D6、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（ ）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某公司将外购的饮料用于集体福利C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】 A7、企业所得税税收优惠“符合条件
4、的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。A.200B.300C.500D.600【答案】 C8、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（ ）万元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】 B9、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的
5、利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D10、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】 B11、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（ ）。A.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保
6、险公司D.乙保险公司上级机构【答案】 B12、以下不符合增值税相关规定的是（）。A.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额【答案】 A13、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。A.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】 D14、某软件开发企业
7、按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（ ）。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】 C15、纳税信用指标不包括（ ）。A.纳税人信用历史信息B.税务内部信息C.外部信息D.纳税人关联方信息【答案】 D16、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用? 贷：应交税费应交车船税B.借：税金及附加?贷：应交税费应交车船税C.借：应交税费应交车船税?贷：银行存款D.借：固定资产?贷：应交税费应交车船税【答案】 B17、某工业企业购置一辆小汽车自用
8、，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。 A.借：管理费用 30000 贷：应交税费应交车辆购置税30000B.借：固定资产 30000 贷：应交税费应交车辆购置税30000C.借：管理费用 30000 贷：银行存款 30000D.借：固定资产 30000 贷：银行存款 30000【答案】 D18、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。 A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环
9、境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】 C19、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。 A.570000B.384000C.480000D.390000【答案】 C20、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（
10、）。A.原始凭证B.记账凭证C.明细分类账D.总分类账【答案】 A21、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。A.纳税信用级别为B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业D.未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】 B22、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。A.资源税实行从价计征或者从量计征B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额C.从量定额征收的资源税的计税
11、依据是应税产品的销售数量D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额【答案】 D23、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（ ）。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】 C24、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（ ）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税
12、务师可代理登记银行存款日记账【答案】 C25、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D26、下列（ ）情形下，企业应办理注销税务登记。A.改变纳税人名称B.改变法定代表人C.改变注册资金的D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的【答案】 D27、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份
13、工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】 B28、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（ ）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】 A29、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲
