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1、第二章 税法基础理论 练习题一、单项选择题1.下列税法属于税收程序法的是（ ）。A.企业所得税法 B.个人所得税法 C.税收征收管理法 D.车船税法2.（）原则是税法基本原则的核心。A.公平 B.效率 C.实质课税 D.税收法定3.有权制定税收行政法规的部门是（）。A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.国务院 C.财政部和国家税务总局 D.海关总署4.下列税种中，纳税人与负税人一致的是（ ）。A.增值税 B.消费税 C.关税 D.个人所得税5.下列税种属于价外税的是（ ）。A.增值税 B.消费税 C.城市维护建设税 D.资源税6.负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。A.实际负税人 B.扣缴义
2、务人 C.纳税义务人 D.税务机关7.下列税法要素中，能够区分不同税种的基本要素是（）。A.纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象8.税收收入不受价格影响，只与征税对象实物量有关的税率是（ ）A.比例税率 B.累计税率 C.定额税率 D.约定税率9.下列税率形式中，具有计算简单，税负透明度高，有利于保证财政收入等优点的是（ ）。A.定额税率 B.比例税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率10. 目前我国税收体系中，（）采用超率累进税率。A.土地增值税 B.耕地占用税 C.个人所得税 D.车辆购置税11.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化B.划分税
3、目可以明确征税范围，解决课税对象的归类问题C.划分税目是贯彻国家税收调节政策的需要D.所有税种都需要规定税目，以利于税收的征管二、多项选择题1.纳税人是纳税的主体，可分为（）。A.扣缴义务人 B.法人 C.负税人 D.自然人2.税率的基本形式包括（）。A.名义税率 B.比例税率 C.定额税率 D.累进税率3.下列属于财产税类的税种有（ ）。 A.车船税 B.房产税 C.城镇土地使用税 D.土地增值税4.税收按计税依据的标准分类，可以分为（ ）。 A.价内税 B.价外税 C.从价税 D.从量税5.按照税法的职能作用的不同，可以分为（ ）。A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收基本法 D.税收普
4、通法6.税收要件法定原则具体来说包括以下要求（ ）。A.要求征税机关及其工作人员必须按照法律的规定来行使自己的职权B.征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定，这种规定还应当尽量明确C.国家对任何税种征税要素的变动都应当按照相关法律的规定进行D.国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施7.税法适用原则含有较多的法律技术性准则，更为具体化，包括（）原则。A.法律优先 B.新法优于旧法C.特别法优于普通法 D.程序法优于实体法8.法人是依法独立承担民事责任的社会组织，我国的法人主要有（）。A.企业法人 B.机关法人 C.事业法人 D.社团法人9.下列税种中，征税对象与计税依据不
5、一致的有（）。A.企业所得税 B.耕地占用税 C.车船税 D.房产税10.下列税种中，采用比例税率征收的有（）。A.资源税 B.房产税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税11.税收减免具有较强的政策目的性和针对性，其具体形式主要包括（ ）。A.税基式减免 B.税率式减免C.税额式减免 D.税目式减免12.纳税人在确定纳税期限时，要明确关于纳税期限的下列概念（ ）。A.纳税义务发生时间 B.发票的开具时间C.纳税计算期限 D.税款缴库期限三、判断题1.程序优于实体原则是指在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。 2.对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法,是实体法从旧、程序法从新
6、原则。3.税收基本法是税法体系的主体和核心，在制定税收普通法前必须先制定税收基本法，中华人民共和国税收征收管理法就是我国的税收基本法。4.直接税的税负难以转嫁给他人，间接税的纳税人可以通过提高商品的销售价格将税收负担转嫁给购买者。5.纳税人可以根据便利的原则，向税务机关申请确定纳税地点。6.纳税人与负税人是否一致关键取决于税负能否转嫁，当税负可以转嫁时，纳税人与负税人是一致的。7.确定扣缴义务人的目的是为了加强对纳税人的监督，保证国家财政收入。8.征税对象，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。9.所有税种都应设置税目，这样可以明确具体的征税范围，体现着征
7、税的广度。10.全额累进税率的税收负担不合理，在级距临界点附近，税负呈跳跃式增长，税额增加幅度远远超过计税依据的增加。目前我国税收体系中没有采用全额累进税率形式的税种。11.起征点就是计税依据达到一定数额开始征税的起点。 12.将纳税环节设计的尽可能多，更有利于国家的财政收入，我国大部分税种都采用多次课征制。 答案：一、单项选择题1C 2B 3B 4D 5A 6B 7D 8C 9B 10A 11D 二、多项选择题1BD 2BCD 3AB 4CD 5AB 6BCD 7ABCD 8ABCD 9BCD 10BD 11ABC 12ACD三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 3
