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1、1、原材料购买（1 1 6）采用实际成本核算货款已付，材料入库借：原材料应缴税费一应交增值税（进项税款）贷：银行存款货款已付，材料未入库借：在途物资应缴税费一应交增值税（进项税款）贷：银行存款入库时借：原材料材料成本差异（出现在借方，表示超支）贷：在途物资材料成本差异（出现在贷方，表示节约）货款未付，材料入库（月末时做账）借：原材料贷：应付账款次月初在相反分录冲回（4）预付货款借：预付账款贷：银行存款采用计划成本核算 货 款 已 付，材料入库借：材料采购（实际成本）应缴税费一应交增值税（进项税款）贷：银行存款借：原材料贷：材料采购（与材料成本差异相互冲抵）材料成本差异（出现在贷方，表示节约）货
2、款已付，材料未入库借:材料采购（实际成本）应缴税费一应交增值税（进项税款）贷：银行存款入库时借：原材料贷：材料采购借：材料采购（节约，否则借贷相反）贷：材料成本差异 货款未付，材料入库（月末时做账）借：原材料贷：应付账款次月初在相反分录冲回2、销售商品（2 3 2）发 生：借：应 收 账 款（商业折扣直接写出）贷：主营业务收入应缴税费一应交增值税（销项税款）（2）收回借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款计提坏账准备借：资产减值损失一计提坏账准备贷：坏账准备（冲减多计提的坏账准备的分录反之）（4）实际发生的坏账借：坏账准备贷：应收账款/其他应收款坏账收回借：银行存款贷：其他应收款同时借：
3、其他应收款贷：坏账准备3、接受投资（2 1 8）接受现金资产投资借：银行存款贷：实收资本接受固定资产投资借：固定资产应缴税费一应交增值税（进项税款）贷：实收资本接受材料物资投资借：原材料应缴税费一应交增值税（进项税款）贷：实收资本（4）接受无形资产投资借：无形资产贷：实收资本4、短期借款（1 8 1）取得时，借：银行存款贷：短期借款月末记提当月利息借：财务费用贷：应付利息次月末支付利息借：财务费用应付利息贷：银行存款偿还债务借：短期借款贷：银行存款5、应付职工薪酬(1 8 6)计提时借：生产成本/制造费用/劳务成本/管理费用/销售费用/在建工程/研发支出贷：应付职工薪酬一工资应付职工薪酬一工会
4、经费和职工教育经费发放时借：应付职工薪酬一工资贷：银行存款/库存现金 代扣款项借：应付职工薪酬一工资贷：其他应收款应缴税费一应交个人所得税6、差旅费(8 2)借：其他应收款一王某贷：库存现金借：管理费用一差旅费库存现金(有剩余在借方，不够在代方)贷：其他应收款一王某7、销售费用(2 4 3)借：销售费用一广告费贷：银行存款借：销售费用一工资贷：应付职工薪酬一工资借：本年利润贷：销售费用8、计提固定资产折旧(1 5 2)借：管理费用/制造费用/销售费用/在建工程/其他业务成本贷：累计折旧说明：车间的一一制造费用；行政管理部门一一管理费用；销售部门一销售费用；自建工程一一在建工程；经营出租一一其他
5、业务成本(1)年限平均法一直接法年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用寿命折旧总额=固定资产原值-预计净残值年折旧额=折旧总额/预计使用寿命(2)工作量法一直接法单位工作量折旧额=固定资产原值*(1-净残值率)/预计总工作量某固定资产月折旧额=该项固定资产当月实际工作量*单位工作量折旧额(3)双倍余额递减法一加速折旧法年折旧率=2/预计折旧年限年折旧额=初期固定资产账面净值*年折旧率（4）年数总和法年折旧率=还能使用年限/预计使用年数总和月折旧率=年折旧率/1 2月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）*月折旧率年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）*年折旧率9、提取盈余公积（2 5 0）借：
6、利润分配一提取任意/法定盈余公积贷：盈余公积一任意/法定盈余公积1 0、消费税、教育费附加（1 9 8）借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税 借：税金及附加贷：应交税费一应交教育费附加应交教育费附加=（应交增值税+应交消费税）*适用税率1 1、所得税费用（2 4 8）借：所得税费用贷：应交税费一应交所得税借：本年利润贷：所得税费用应交所得税=因纳所得税额*所得税税率因纳所得税额=利润总额+税前利润中予以调整的项目1 2、现金的清查（8 3）（1）现金的清查中，短缺1 0 0 元，原因不明待查借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）经查明，上述现金短缺属于出纳人员责任，由责任人赔偿。收到责任人赔偿
7、现金1 0 0 元借：其他应收款贷：待处理财产损溢实际收到赔偿金额1 0 0 元时：借：库存现金贷：其他应收款（3）现金的清查中，溢余1 0 0 元，原因不明待查借：库存现金贷：待处理财产损溢（4）上述现金无法查明原因，作营业外收入处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入1 3、应付账款（1 8 4）发生时借：原材料/在途物资/材料采购应缴税费一应交增值税（进项税款）贷：应付账款偿还时借：应付账款贷：银行存款14、预收账款（185）收 到 70%预先支付的货款：借：银行存款贷：预收账款一A公司 向 A公司发出商品并确认销售实现，同时收到A公司补付货款借：预收账款一A公司银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税款）15.结转损益类账户（结转各种收入、收益）借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益公允价值变动贷：本年利润
