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1、2023年税务局数字人事两测业务能力-征管评估考试模拟训练及答案（通用题型）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.根据税收征管法第八十六条之规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未被发现的，不再给予行政处罚。A.5 B.2 C.0.5 D.12.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。A.矿产品 B.煤炭 C.石油 D.天燃气3.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时 B.安装完工进度 C.完成安装时4.2012年3月
2、31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司支付出包工程款96万元。2012年8月31日，工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2012年度该固定资产应计提的折旧额为()万元。A.256 B.180 C.436 D.3845.对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等主体登记的组织，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用()建立临时税收档案。A.组织临时登记 B.
3、税务登记证 C.相关部门同意设立的批复文件 D.法人身份证6.各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.省级税务机关7.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。A.税收强制执行措施适用于纳税担保人B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前8.采用实际利率法分摊应付债券溢、折价时，企业各期的实际利息费用应为()。A.按债券面值乘以侦券票面利率计算的利息B.按债券期初账面价值
4、乘以发行时的市场利率计算的利息C.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息D.本期应付利息减去(或加上)分摊的债券溢价(或折价)金额9.“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理，风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。这体现了现代税收管理方式的()特征。A.集约化 B.信息化 C.科学化 D.社会化10.税收弹性分析的主要目的就是看()。A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调 B.税收的完成进度情况 C.经济主体的税收负担情况 D.税收的规模11.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税
5、务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是()。A.由税务机关责令其限期改正B.如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款C.如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款D.如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款12.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括()。A.手续费 B.运输装卸费 C.包装物押金 D.违约金13.欠税公告办法(试行)所称公告机关为()税务局。A.基层分局 B.县以上(含县) C.市局 D.省局14.检查卷宗审核过程中，如果均符合审核要点，则可提交()进行审议。否则，需将检查卷宗退回风险评估报告制作
6、环工进行补正。A.纳税评估意见 B.纳税评估报告 C.纳税评估总结 D.纳税评估结论15.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送()处理。A.稽查部门 B.法院 C.检查院 D.政府部门16.小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为()。A.0.03 B.0.05 C.0.07 D.0.1117.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照()的日期确认收入的实现。A.被投资方做出利润分配决定 B.实际分配时 C.取得时18.征管法实施细则第二十九条规定账簿
7、、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。A.5 B.8 C.10 D.2019.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人20.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。A.速动比率 B.销
8、售净利润率 C.资产负债率 D.应收账款周转率二、多选题(5题)21.根据中华人民共和国税收征收管理法相关规定，税务行政处罚的种类有()A.警告 B.罚款 C.停止出口退税权 D.没收违法所得 E.提请吊销营业执照22.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()。A.从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内B.从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内C.从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人)，应当自纳税义务发生之日起30日内申报
9、办理税务登记D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内23.对电子商务的纳税评估，可采用()方法来测算其电子商务的实际销售收入。A.以支付的服务费测算电子商务的实际销售收人B.将企业的电子商务业务的付出成本和该企业经营实体的销售成本与销售收入的比率进行比对，以此测算其电子商务的实际销售收入C.以支付宝等第三方支付平台商务账单来核实电子商务的销售收入D.将企业的电子商务业务的收人和该企业经营实体的销售数据汇总后与该企业增值税、企业所得税的申
10、报数据状况，以及未开票销售申报信息，来初步判断企业网上交易情况是否足额申报24.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对()纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。A.纳税人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.自然人25.使用银行端查询缴税方式缴纳税款，缴款人。缴款人无需签订三方协议书，只需要()打印银行端查询缴税凭证，便可自行到银行缴款。A.到开户银行窗口 B.到税务局大厅窗口 C.自行通过网上申报缴税系统三、判断题(15题)26.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。()A.正确 B.错误27.按照最新的
11、研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。()A.正确 B.错误28.企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。()A.正确 B.错误29.企业应当根据产品生产过程的特点、生产经营组织的类型、产品种类的繁简和成本管理的要求，确定产品成本核算的对象、项目、范围，及时对有关费用进行归集、分配和结转。()A.正确 B.错误30.税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。()A.正确 B.错误31.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税
12、义务平均承担责任。()A.正确 B.错误32.纳税评估准备阶段的数据准备事项是对纳税人税收管理行政参与权和知情权的保护，检查告知事项是税务机关行使法律赋予的税收征收管理权的直接表现。()A.正确 B.错误33.商品流通企业管理费用不多的，可不设置管理费用科目，其核算内容可并入销售费用科目核算。()A.正确 B.错误34.在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在纳税评估检查预案或实地检查工作预案列示以外的其他涉税疑点，应作为新发现的涉税风险，制作新发现涉税风险报告，提交相关部门审批。()A.正确 B.错误35.对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的从事生产、经营纳税人，税务机关可依法采取强制执行
13、措施。()A.正确 B.错误36.确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。()A.正确 B.错误37.长期待摊费用也是费用，一般它不能全部计入当年损益，而应当分期摊销至各有关会计年度。()A.正确 B.错误38.对已确定为稽查对象尚未实施稽查的纳税人、扣缴义务人，仍应将其列为纳税评估对象。()A.正确 B.错误39.对已纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，可到任一方税务机关进行登记信息补录。()A.正确 B.错误40.各地税务机关要根据风险评估的结果确定企业风险等级，对不同风险等级的企业实施针对性管理，例对低风险企业，要通过开展风险评估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险。()A.正确 B.错误参考答案1.A2.A3.A4.C5.A6.A7.D8.B9.C10.A11.C12.C13.B14.B15.A16.B17.A18.C19.B20.D21.ABCDE22.ACE23.ACD24.AC25.BC26.A27.B28.B29.A30.A31.B32.B33.A34.A35.A36.B37.A38.B39.A40.B
