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1、2023年甘肃省税务系统-征管评估评估试题学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。A.税收评定 B.税务稽查 C.纳税遵从 D.纳税评估2.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念C.引导大企业合理控制税务风险D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来3.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在
2、移送稽查情形的，可提请税务稽查。其业务流程正确的是().A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查4.对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等主体登记的组织，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用()建立临时税收档案。A.组织临时登记 B.税务登记证 C.相关部门同意设立的批复文件 D.法人身份证5.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()A.固定资产
3、转让收入 B.转让无形资产所有权收入 C.自制产品视同销售收入 D.取得的违约金收入6.某企业地处市区，2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加()元。A.1000 B.1400 C.1600 D.20007.纳税人销货退回或者销售折让，由()开具红字专用发票通知单A.销货方 B.购买方 C.双方均可8.税源管理的主体是()A.税务机关 B.纳税人 C.税务机关及政府相关部门 D.社会组织9.以一个季度为纳税期的仅适用于()A.一般纳税人 B.小规模纳税人 C.个体工商户
4、 D.全部增值税纳税人10.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有()。A.土地增值税税款 B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.向环保部门缴纳的罚款11.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.512.甲企业(一般纳税人)销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公
5、司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)，并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为()。A.48960元 B.54400元 C.61200元 D.68000元13. 在计划编制、资源调度和选案活动中支持所有层次的决策者属于().A.战略性情报 B.操作性情报 C.战术性情报 D.全局性情报14.对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起()日内向人民法院起诉。A.3 B.7 C.15 D.3015.某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元,现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元,则纳税评估应分析的要点是
6、()。A.“银行存款”帐户可能存在问题 B.可能存在少报销售收入问题 C.可能存在虚增固定资产问题 D.可能存在虚列成本问题16.税收征管法规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。A.一年 B.二年 C.三年 D.五年17.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。处分，是指法律上的处分，处分方式分为()。A.转让、出租、出借、报废等 B.转让、出租、出借、销毁等 C.转让、出租、出借、出让等 D.转让、出租、出借、提供担保等18.税务机关应当于受理()办理变更税务登记。A.当日 B.3日内 C.15日内 D.30日内1
7、9.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处()的罚款。A.1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款B.未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款C.1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收D.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款20.加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度，按照中央有关规定，实施公务员职务与()并行制度。A.职级 B.奖金 C.晋升 D.工资二、多选题(5题)21.现代税收管理理念主要由()构成。A.信赖合作主义理念 B.纳税人自我评定理
8、念 C.缺口管理理念 D.税收风险管理理念22.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()。A.从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内B.从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内C.从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人)，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务
9、，从项目合同或者协议签订之日起30天日内23.出口企业应提供下列资料到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定()A.加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表或中华人民共和国外商投资企业批准证书B.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书C.银行开户许可证D.出口退(免)税资格认定申请表E.主管税务机关要求提供的其他资料24.欠税追征一般需要经过()环节来执行。A.追征准备 B.追征计划 C.追征实施 D.证据归集 E.卷宗归档25. 纳税评估(税额确认)具体包括()A.纳税评估(一般程序) B.大企业税务审计 C.反避税调查 D.关联企业调查三、判断题(15题)26.在税收风险
10、管理工作中，县级税务机关重点做好税收风险应对工作，必要时，也可以组织开展风险分析识别工作。()A.正确 B.错误27.纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。()A.正确 B.错误28.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。()A.正确 B.错误29.资产和负债应当按照流动性分别分为流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债进行列示。资产负债表应先列报流动性强的资产或负债，再列报流动性弱的资产或负债。流动性，通常按资产的变现或耗用时间长短或者负债的偿还时间长短来确
11、定。()A.正确 B.错误30.纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写管理建议书，并送达纳税人。()A.正确 B.错误31.国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知)C国发12007)39号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税，则应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。()A.正确 B.错误32.纳税评估部门专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处()A.正确 B.错误33.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内
12、容未发生变更的，税务机关不重新发放税务登记证件。()A.正确 B.错误34.纳税人、扣缴义务人，纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。()A.正确 B.错误35.对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。()A.正确 B.错误36.企业应当根据产品生产过程的特点、生产经营组织的类型、产品种类的繁简和成本管理的要求，确定产品成本核算的对象、项目、范围，及时对有关费用进行归集、分配和结转。()A.正确 B.错误37.纳税人分立时未缴清税款的，分立
13、后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。()A.正确 B.错误38.各地税务机关要根据风险评估的结果确定企业风险等级，对不同风险等级的企业实施针对性管理，例对低风险企业，要通过开展风险评估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险。()A.正确 B.错误39.纳税评估准备阶段的数据准备事项是对纳税人税收管理行政参与权和知情权的保护，检查告知事项是税务机关行使法律赋予的税收征收管理权的直接表现。()A.正确 B.错误40.对税务复议机关的复议决定不服，可以向复议机关的上级机关再次申请复议。()A.正确 B.错误参考答案1.C2.C3.B4.A5.C6.B7.B8.A9.B10.A11.D12.B13.B14.C15.B16.D17.D18.A19.D20.A21.ABCD22.ACE23.ABCDE24.ACDE25.ABC26.A27.A28.A29.A30.B31.A32.B33.A34.A35.A36.A37.B38.B39.B40.B
