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1、2023年广东省税务系统-征管评估测试题学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.纳税评估工作的核心环节是().A.审核分析 B.税务约谈 C.实地核查 D.评定处理2.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。A.速动比率 B.销售净利润率 C.资产负债率 D.应收账款周转率3.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。这属于广义税收管理体制的()类型。A.中央立法集权 B.统一领导，分级管理 C.分税制 D.中央文法，地方管理4.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择()。A.同类粮食白酒中间价
2、B.同类粮食白酒加权平均价 C.同类粮食白酒最高售价 D.粮食白酒组成计税价格5.根据税收征管法的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。A.10 B.15 C.20 D.306.()的制定出台，标志着我国纳税评估工作开始步入制度化、规范化的轨道。A.税收风险应对模板 B.税收风险应对法律指引 C.纳税评估管理办法(试行)7.现代税收征管流程体系是以()为驱动。A.数据情报管理 B.日常管理 C.税种、专业事项管理 D.风险管理8.关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是()。A.须向人民检查院申请 B.须向公安局申
3、请 C.须向人民法院申请 D.直接行使9.某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元,现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元,则纳税评估应分析的要点是()。A.“银行存款”帐户可能存在问题 B.可能存在少报销售收入问题 C.可能存在虚增固定资产问题 D.可能存在虚列成本问题10.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()A.提请纳税人自行改正 B.督促纳税人按照税法规定逐项落实 C.进行税务约谈 D.移交税务稽查部门处理11.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务
4、登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是()。A.由税务机关责令其限期改正B.如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款C.如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款D.如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款12.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照()的日期确认收入的实现。A.被投资方做出利润分配决定 B.实际分配时 C.取得时13.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()A.固定资产转让收入 B.转让无形资产所有权收入 C.自制产品视同销售收入
5、 D.取得的违约金收入14.税务机关应当在举行听证的()将税务行政处罚听证通知书送达当事人。A.3日前 B.5日前 C.7日前 D.15日前15.常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是()A.主要适用于工业企业 B.主要适用于商业企业 C.主要适用于餐饮服务业 D.对所有行业均可适用16.某厂商某月将产品分别以不含税10元，11元以及5元(被认为价格明显偏低)的价格出售给甲、乙、丙各100件，则该厂商当月的销售额在计算销项税额时应当被核定为：()A.2600 B.3150 C.3000 D.330017.检查卷宗审核过程中，如果均符合审核要点，则可提交()进行审议。否
6、则，需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。A.纳税评估意见 B.纳税评估报告 C.纳税评估总结 D.纳税评估结论18.下列关于企业所得税收入确认的说法，不正确的是()A.企业自产的产品转移至境外的分支机构属于视同销售应当确认B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自建的商品房转为自用.应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入19.申报确定后税款未交，就形成了税
7、收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则。A.纳税人自我评定 B.税收评定 C.税款追征 D.税法调查20.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。A.457.14 B.493.32
8、 C.459.61 D.374.55二、多选题(5题)21.下列有关对税务人员违法处理的表述正确的有()。A.对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位B.对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分C.协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任D.税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分22.各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括()、反避税调查等。A.评估检查 B.纳税服务 C.约谈企业 D.案头审计 E.布置企业自查23.税收征管法规定的税收优先原则具体体现在()。A.税款优先于无担保债权
9、B.税款优先于抵押权、质权、留置权C.税款优先于行政机关的罚款D.税款优先于行政机关的没收违法所得24.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()。A.从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内B.从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内C.从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人)，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内E.境
10、外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内25.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，()后并经税务机关核准，办理注销税务登记手续。A.结清应纳税款 B.结清多退(免)税款 C.结清滞纳金和罚款 D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件三、判断题(15题)26.对已纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，可到任一方税务机关进行登记信息补录。()A.正确 B.错误27.检查告知阶段能够确定评估检查人员的，使用税务检查通知书;不能确定评估检查人员的，使用税务事项通知书(检查告知)。A.正确 B.错误28.营
11、业税纳税人在进行纳税申报时，如果同时发生两种或两种以上税目应税行为的，只需填报相应的纳税申报表附表，涉及的附表有营业税计税营业额明细申报表和减免税申报表，享受营业税减免税优惠政策的纳税人还应当报送营业税减免税明细申报表()A.正确 B.错误29.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。()A.正确 B.错误30.税收征管法第38条、第88条所称纳税担保，不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。()A.正确 B.错误31.企业在计算应纳所得税额时，其财会、会计处理办法与国家税收规定有抵触时，应依据国家有关税收的规定计算纳税。()A.正确 B.错误32.对暂
12、未纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，办理设立登记时，必须双方税务机关受理纳税人登记申请。()A.正确 B.错误33.按照现行税法规定，企业发生的研究开发费用，对“费用化支出”(记入管理费用)在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%;对“资本化支出”(记入无形资产)按150%摊销。A.正确 B.错误34.拍卖或者变卖实现后，税务机关在结算并收取价款后5个工作日内，办理税款、滞纳金或者罚款的入库手续。()A.正确 B.错误35.税收征管法所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照市场成交价格所进行的业务往来。()A.正确 B.错误36.纳税人提交的证件和资料齐
13、全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应即时办理并发放税务登记证件。()A.正确 B.错误37.如果建造合同的预计总成本超过合同总收入，会计上提取损失准备，纳税申报是否作纳税调增处理;合同完工时，转回的减值准备是否作反方向的纳税调整。()A.正确 B.错误38.纳税人可自主选择申报方式，无需税务机关核准。()A.正确 B.错误39.纳税人或者其代理人未在指定日期到税务机关办公场所接受询问的，视为拒绝约谈，在规定期限内以合理理由提出延期并经税务机关同意或者不可抗力造成无法接受询问除外。()A.正确 B.错误40.法制的产生和发展可以建立在各种政治经济体制之上;而法治的产生和发展必须以民主政治和市场经济为基础。()A.正确 B.错误参考答案1.A2.D3.C4.C5.B6.C7.A8.C9.B10.C11.C12.A13.C14.C15.D16.B17.B18.C19.C20.D21.ABCD22.BCDE23.ACD24.ACE25.ABCD26.A27.A28.B29.A30.B31.A32.B33.A34.B35.B36.A37.A38.A39.A40.A
