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1、2023年辽宁省税务系统-征管评估测试题及答案学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。处分，是指法律上的处分，处分方式分为()。A.转让、出租、出借、报废等 B.转让、出租、出借、销毁等 C.转让、出租、出借、出让等 D.转让、出租、出借、提供担保等2.甲企业(一般纳税人)销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)，并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为()。A
2、.48960元 B.54400元 C.61200元 D.68000元3.下列有关利润表的表述中，不正确的是()。A.属于中报与年报 B.属于动态报表 C.反映经营成果 D.采用“本期营业观”编制4.定期定额户典型调查分析中，典型调查户数应当占该行业、区域总户数的()以上。A.2% B.5% C.10% D.15%5.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是()。A.由税务机关责令其限期改正B.如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下
3、的罚款C.如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款D.如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款6.税收弹性分析的主要目的就是看()。A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调 B.税收的完成进度情况 C.经济主体的税收负担情况 D.税收的规模7.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。这属于广义税收管理体制的()类型。A.中央立法集权 B.统一领导，分级管理 C.分税制 D.中央文法，地方管理8.各级税务机关应按照大企业税务风险管理指引(试行)对企业税务风险内控体系状况进行()，并根据企业实际情况采取相应措施，引导企业建立完善税务风险内控体系
4、。A.调查、分析 B.调查、评价 C.调查、研究 D.分析、研究9.税务机关可以不公告的欠税是()。A.已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税B.失踪一年以上的纳税人的欠税C.国有大中型企业的欠税D.被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税10.税收管理法治化最基本的原则是().A.税收法定主义 B.公平与平等 C.税收权力制约 D.实体和形式的统一11.期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是()。A.财务费用 B.预提费用 C.应付票据 D.应付利息12.根据税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是()。A.自领取营业执照之日起15日内B
5、.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内13.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票C.书面通知其开户银行冻结相应于应纳税款的存款D.要求其提供税收担保14.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念C.引导大企业合理控制税务风险D.
6、企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来15.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。A.速动比率 B.销售净利润率 C.资产负债率 D.应收账款周转率16.申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则。A.纳税人自我评定 B.税收评定 C.税款追征 D.税法调查17.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任D.由上级机关追究单位法
7、定代表人的行政责任18.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.519.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送()。A.财务会计制度及核算软件备案报告书B.财务人员身份证复印件C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人)20.纳税人
8、有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()的罚款。A.5倍以下 B.50%以上5倍以下 C.1倍以上5倍以下 D.10，000元以下二、多选题(5题)21.按照国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告(国家税务总局公告2014年第64号)文件的规定，下列哪些行业可以加速折旧()A.生物药品制造业 B.专用设备制造业 C.计算机、通信和电子设备制造业 D.软件和信息技术服务业22.税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到()。A.税源管理领域 B.高风险领域 C.日常征管领域 D.大企业税收领域23
9、.对电子商务的纳税评估，可采用()方法来测算其电子商务的实际销售收入。A.以支付的服务费测算电子商务的实际销售收人B.将企业的电子商务业务的付出成本和该企业经营实体的销售成本与销售收入的比率进行比对，以此测算其电子商务的实际销售收入C.以支付宝等第三方支付平台商务账单来核实电子商务的销售收入D.将企业的电子商务业务的收人和该企业经营实体的销售数据汇总后与该企业增值税、企业所得税的申报数据状况，以及未开票销售申报信息，来初步判断企业网上交易情况是否足额申报24.下列选项，属于税源专业化管理改革主要内容的有()。A.科学设置税源管理专业机构 B.取消税收管理员制度 C.实施税源分类管理 D.推进机
10、关职能实体化运作25.税务机关的外部执法行为涉及纳税人权利义务的调整，必须强调程序的()A.合法性 B.正当性 C.有效性 D.适当性三、判断题(15题)26.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。()A.正确 B.错误27.纳税评估的内部管理活动必须得到税收法律的全方位支持。()A.正确 B.错误28.对已纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，可到任一方税务机关进行登记信息补录。()A.正确 B.错误29.如果建造合同的预计总成本超过合同总收入，会计上提取损失准备，纳税申报是否作纳税调增处理;合同完工时，转回的减值准备是否作反方向的纳税调整。
11、()A.正确 B.错误30.营业税纳税人在进行纳税申报时，如果同时发生两种或两种以上税目应税行为的，只需填报相应的纳税申报表附表，涉及的附表有营业税计税营业额明细申报表和减免税申报表，享受营业税减免税优惠政策的纳税人还应当报送营业税减免税明细申报表()A.正确 B.错误31.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。()A.正确 B.错误32.单位纳税人设立登记应报送经营场所租赁合同。()A.正确 B.错误33.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码，信息共享。()A.正确 B.错误34.因增加投资将长期股权投资自权益法转按成本法
12、核算的，应采用追溯调整法进行会计处理。()A.正确 B.错误35.纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写管理建议书，并送达纳税人。()A.正确 B.错误36.小企业会计准则对汇兑收益与企业会计准则一样均冲减财务费用()A.正确 B.错误37.企业采购原材料取得的现金折扣应冲减其采购成本。()A.正确 B.错误38.对暂未纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，办理设立登记时，必须双方税务机关受理纳税人登记申请。()A.正确 B.错误39.成本分摊协议是企业及其关联方为共同发生的铠告成本而签署的协议。()A.正确 B.错误40.纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，需要报送的资料包括注销税务登记申请审批表。()A.正确 B.错误参考答案1.D2.B3.D4.B5.C6.A7.C8.B9.D10.A11.C12.B13.A14.C15.D16.C17.C18.D19.B20.B21.ABCD22.BD23.ACD24.ACD25.ABC26.A27.B28.A29.A30.B31.A32.B33.B34.A35.B36.B37.B38.B39.B40.A
