《2023年度税务系统数字人事“两测”专业能力-征管评估知识题库（含答案）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年度税务系统数字人事“两测”专业能力-征管评估知识题库（含答案）（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年度税务系统数字人事“两测”专业能力-征管评估知识题库（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则。A.纳税人自我评定 B.税收评定 C.税款追征 D.税法调查2.下列属于委托加工应税消费品的有()。A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料B.由受托方提供材料和辅料生产C.由受托方将原料和辅料卖给委托方，然后再接受委托D.由受托方以委托方名义购进原材料和辅料3.小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易
2、计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为()。A.0.03 B.0.05 C.0.07 D.0.114.在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送()处理。A.稽查部门 B.法院 C.检查院 D.政府部门5.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。A.税收评定 B.税务稽查 C.纳税遵从 D.纳税评估6.()是深化税收征管改革的基础。A.纳税评估 B.风险管理 C.纳税服务 D.税源日常管理7. 受送达人是公民的，应当由本人直接签收，本人不在的，交其()签收。A.邻居 B.成年家属 C.同住成年家属 D.所在单位
3、领导8.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时 B.安装完工进度 C.完成安装时9.下列哪项是国家税务局地方税务局合作工作规范(2.0版)中明确的基础合作事项。A.联合采集第三方涉税信息 B.联合税收宣传 C.协同开展反避税调查 D.联合开展干部培训10.某厂商某月将产品分别以不含税10元，11元以及5元(被认为价格明显偏低)的价格出售给甲、乙、丙各100件，则该厂商当月的销售额在计算销项税额时应当被核定为：()A.2600 B.3150 C.3000 D.330011.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人
4、未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权()。A.加收滞纳金 B.不予加收滞纳金 C.抵免滞纳金 D.抵免税金12.某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元,现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元,则纳税评估应分析的要点是()。A.“银行存款”帐户可能存在问题 B.可能存在少报销售收入问题 C.可能存在虚增固定资产问题 D.可能存在虚列成本问题13.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以()为纳税人A.被承租或被承包人 B.承租人或承包人 C.经营者 D.共同14.采用实际利率法分摊应付债券溢、折价时，企业各期的实际利息费用应为()。A.按债券面值乘以侦券票面利率计算的利
5、息B.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息C.按债券期初账面价值乘以发行时的市场利率计算的利息D.本期应付利息减去(或加上)分摊的债券溢价(或折价)金额15.税收征管法第86条规定违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的，从()之日起计算。A.违法行为发生 B.违法行为查处 C.违法行为终了 D.违法行为开始16.欠税公告办法(试行)所称公告机关为()税务局。A.基层分局 B.县以上(含县) C.市局 D.省局17.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税
6、人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。其业务流程正确的是().A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查18.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。A.速动比率 B.销售净利润率 C.资产负债率 D.应收账款周转率19.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()A.固定资产转让收入 B.转让无形资产所有权收入 C.自制产品视同销售收入 D.取得的违约金收入20.对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等
7、主体登记的组织，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用()建立临时税收档案。A.组织临时登记 B.税务登记证 C.相关部门同意设立的批复文件 D.法人身份证二、多选题(5题)21.增值税的纳税期限有()A.五日 B.十日 C.十五日 D.一个季度22.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()。A.从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内B.从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内C.从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准
8、设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人)，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内23.税收征管法规定的税收优先原则具体体现在()。A.税款优先于无担保债权B.税款优先于抵押权、质权、留置权C.税款优先于行政机关的罚款D.税款优先于行政机关的没收违法所得24.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境，应当在出境前向税务机关()。A.结清应纳税款 B.结清滞纳金 C.提供担保 D.提供
9、保全25.税务机关认为纳税人存在企业所得税法第四十一条、第四十七条情形，依照税收征管法第三十六条对纳税人的所得税应纳税额进行调整的，可以依照企业所得税法实施条例第一百一十一条规定的以下合理方法进行：()A.可比非受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法 E.利润分割法以及其他符合独立交易原则的方法三、判断题(15题)26.商品流通企业管理费用不多的，可不设置管理费用科目，其核算内容可并入销售费用科目核算。()A.正确 B.错误27.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。()A.正确 B.错误28.纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前
10、应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。()A.正确 B.错误29.法制的产生和发展可以建立在各种政治经济体制之上;而法治的产生和发展必须以民主政治和市场经济为基础。()A.正确 B.错误30.税收风险管理是税收数据情报管理流程的前提和基础。()A.正确 B.错误31.纳税评估的内部管理活动必须得到税收法律的全方位支持。()A.正确 B.错误32.税收管理，是指主管税收工作的职能部门或其他机关,依法代表国家对税收分配的全过程进行计划、组织、协调和监督的工作，旨在保证财政收入及时足额入库，以充分发挥税收对经济的调节作用。()A.正确 B.错误33.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了
11、解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。()A.正确 B.错误34.如果建造合同的预计总成本超过合同总收入，会计上提取损失准备，纳税申报是否作纳税调增处理;合同完工时，转回的减值准备是否作反方向的纳税调整。()A.正确 B.错误35.纳税评估是一项融管理与服务为一体的综台性工作，既是管理手段、也是服务举措。()A.正确 B.错误36.企业在计算应纳所得税额时，其财会、会计处理办法与国家税收规定有抵触时，应依据国家有关税收的规定计算纳税。()A.正确 B.错误37.因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，不得享受免征土
12、地增值税的税收优惠政策。()A.正确 B.错误38.已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，可申报转办正式的税务登记。()A.正确 B.错误39.欠税追征实施环节主要包括：追征告知、电话、约谈、财产检查、强制执行、主张优先权、代位权行使、撤销权行使、阻止出境等工作。()A.正确 B.错误40.企业采购原材料取得的现金折扣应冲减其采购成本。()A.正确 B.错误参考答案1.C2.A3.B4.A5.C6.D7.C8.A9.B10.B11.B12.B13.B14.B15.C16.B17.B18.D19.C20.A21.ABCD22.ACE23.ACD24.ABC25.ABCDE26.A27.A28.B29.A30.B31.B32.A33.B34.A35.A36.A37.B38.A39.A40.B
