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1、2023年度税务大比武数字人事两测专业能力-征管评估考前模拟（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.下列选项中，不属于日本税收管理体制的是()。A.国税厅 B.区国税局 C.地方税务局 D.税务署2.某企业地处市区，2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加()元。A.1000 B.1400 C.1600 D.20003.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。A.延期申报 B.
2、免除申报 C.办理零申报 D.并入下期申报4.对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等主体登记的组织，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用()建立临时税收档案。A.组织临时登记 B.税务登记证 C.相关部门同意设立的批复文件 D.法人身份证5.常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是()A.主要适用于工业企业 B.主要适用于商业企业 C.主要适用于餐饮服务业 D.对所有行业均可适用6.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5
3、万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。A.457.14 B.493.32 C.459.61 D.374.557.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念C.引导大企业合理控制税
4、务风险D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来8.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以()为纳税人A.被承租或被承包人 B.承租人或承包人 C.经营者 D.共同9.税务机关应当于受理()办理变更税务登记。A.当日 B.3日内 C.15日内 D.30日内10.下列有关利润表的表述中，不正确的是()。A.属于中报与年报 B.属于动态报表 C.反映经营成果 D.采用“本期营业观”编制11.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()A.提请纳税人自行改正 B.督促纳税人按照税法规定逐项落实 C.进行税务约谈 D.移交税务稽查部
5、门处理12.下列对象不适用税收保全措施是()。A.企业 B.个体工商业户 C.个人所得税扣缴义务人 D.企业的分支机构13.按照企业所得税法相关规定，销售商品需要安装和检验的，在()确认收入。A.购买方接受商品以及安装和检验完毕时 B.安装完毕时 C.收到货款时14.税务机关可以不公告的欠税是()。A.已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税B.失踪一年以上的纳税人的欠税C.国有大中型企业的欠税D.被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税15.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()A.资产负债率 B.总资产周转率 C.净资产收益率 D.存货周转率
6、16. ()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A.法律、行政法规 B.国家税务总局 C.省级税务机关 D.主管税务机关17.税收保全措施适用于()。A.税务代理人 B.扣缴义务人 C.从事生产、经营的纳税人 D.纳税担保人18.税收弹性分析的主要目的就是看()。A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调 B.税收的完成进度情况 C.经济主体的税收负担情况 D.税收的规模19.以下各项中，不属于纳税评估特点的是()。A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估;在评估过程中，征纳两方都负有举证责任B.评估在法律上没有时效限制C.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异20
7、.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()A.固定资产转让收入 B.转让无形资产所有权收入 C.自制产品视同销售收入 D.取得的违约金收入二、多选题(5题)21.各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括()、反避税调查等。A.评估检查 B.纳税服务 C.约谈企业 D.案头审计 E.布置企业自查22.案头分析审核的主要依据及数据来源是()。A.“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料B.税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营数据信息C.上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负
8、的监控数据，各类评估指标的预警值D.本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息23.税收征管法规定的税收优先原则具体体现在()。A.税款优先于无担保债权B.税款优先于抵押权、质权、留置权C.税款优先于行政机关的罚款D.税款优先于行政机关的没收违法所得24.税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到()。A.税源管理领域 B.高风险领域 C.日常征管领域 D.大企业税收领域25.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()。A.从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内B.从事生产、经营的
9、纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内C.从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人)，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内三、判断题(15题)26.纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写管理建议书，并送
10、达纳税人。()A.正确 B.错误27.税务机关举行处罚听证的费用，由提出听证申请的当事人承担。()A.正确 B.错误28.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。()A.正确 B.错误29.纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，需要报送的资料包括注销税务登记申请审批表。()A.正确 B.错误30.实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。()A.正确 B.错误31.
11、因增加投资将长期股权投资自权益法转按成本法核算的，应采用追溯调整法进行会计处理。()A.正确 B.错误32.如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致，也可采用后进先出法确定出库存货的成本。( )A.正确 B.错误33.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。()A.正确 B.错误34.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照
12、扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。()A.正确 B.错误35.企业在计算应纳所得税额时，其财会、会计处理办法与国家税收规定有抵触时，应依据国家有关税收的规定计算纳税。()A.正确 B.错误36.税款优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。()A.正确 B.错误37.税收风险管理是税收数据情报管理流程的前提和基础。()A.正确 B.错误38.纳税评估中的证据合法性主要包括两个方面，一个是证据形式的合法，一个是证据内容的合法。()A.正确 B.错误39.税收征管法所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照市场成交价格所进行的业务往来。()A.正确 B.错误40.资产损失专项申报时必须提供企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。()A.正确 B.错误参考答案1.C2.B3.A4.A5.D6.D7.C8.B9.A10.D11.C12.C13.A14.D15.C16.A17.C18.A19.C20.C21.BCDE22.ABCD23.ACD24.BD25.ACE26.B27.B28.B29.A30.A31.A32.A33.A34.A35.A36.A37.B38.B39.B40.A
