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1、2023税务系统数字人事两测业务能力-征管评估模拟试卷及答案学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.根据税收征管法第八十六条之规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未被发现的，不再给予行政处罚。A.5 B.2 C.0.5 D.12.检查卷宗审核过程中，如果均符合审核要点，则可提交()进行审议。否则，需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。A.纳税评估意见 B.纳税评估报告 C.纳税评估总结 D.纳税评估结论3.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。A.鲜奶 B.食用盐 C.水果罐头 D.食用植物油4.对银行和其他金融机构未依照税收
2、征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是()。A.由税务机关责令其限期改正B.如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款C.如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款D.如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款5.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。这属于广义税收管理体制的()类型。A.中央立法集权 B.统一领导，分级管理 C.分税制 D.中央文法，地方管理6.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月
3、销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。A.457.14 B.493.32 C.459.61 D.374.557.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送()。A.财务会计制度及核算软件备案报告书B.财务人员身份证复印件C.纳税人财务、会计制度或纳
4、税人财务、会计核算办法D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人)8.按照企业所得税法的相关规定，销售商品采取预收款方式的，在()确认收入。A.发出商品时 B.收到货款 C.办妥托收手续9.分析纳税人资产综合利用情况时,采用的资产类评估分析指标是()A.资产负债率 B.总资产周转率 C.净资产收益率 D.存货周转率10.某商场为一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。计算该项业务销项税额为()元。A.8500 B.8160 C.8840 D.9547.2011.下列税种中，纳税人与负税人通常一
5、致的是()A.营业税 B.企业所得税 C.消费税 D.增值税12.纳税评估工作的核心环节是().A.审核分析 B.税务约谈 C.实地核查 D.评定处理13.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字发票，增值税销售额的确定是()。A.扣除折扣额的销售额 B.不扣除折扣额的销售额 C.折扣额 D.加上折扣额的销售额14.某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元,现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元,则纳税评估应分析的要点是()。A.“银行存款”帐户可能存在问题 B.可能存在少报销售收入问题 C.可能存在虚增固定资产问题 D.可能存在虚列成本问题15.根据税收征管法的相关规定，税务
6、机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。A.10 B.15 C.20 D.3016.申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则。A.纳税人自我评定 B.税收评定 C.税款追征 D.税法调查17.以下各项中，不属于纳税评估特点的是()。A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估;在评估过程中，征纳两方都负有举证责任B.评估在法律上没有时效限制C.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异18.关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是()。A.须向人民检查院申请 B
7、.须向公安局申请 C.须向人民法院申请 D.直接行使19.期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是()。A.财务费用 B.预提费用 C.应付票据 D.应付利息20.某厂某月末，A种材料明细账账面结存4吨，经盘点实存6吨，结存单价为400元/吨，结存红字金额为1000元。经检查计算，该种材料结存单价应为500元/吨，多转材料成本为()A.4000 B.5000 C.6000 D.7000二、多选题(5题)21. 对债券折价，下列说法正确的是()A.它是投资企业为以后各期多得利息收入而预先付出的代价B.它是对投资企业以后各期少得利息收入的预先补偿C.它是对债券发行企业以后各期多付利息的预先补偿
8、D.它是债券发行企业以后各期少付利息而预先付出的代价E.长期应付债券发生的溢价应按期分摊，作为相关会计期间利息费用的凋整22.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。A.陈述权、申辩权 B.申请行政复议 C.提起行政诉讼 D.拒绝履行决定23.税务机关追缴欠税的主要手段有()。A.加收滞纳金 B.强制执行 C.罚款 D.阻止出境24. 纳税评估(税额确认)具体包括()A.纳税评估(一般程序) B.大企业税务审计 C.反避税调查 D.关联企业调查25.下列属于应收票据核算范围的有()A.商业承兑汇票 B.银行汇票 C.银行承兑汇票 D.银行本票 E.支票三、判
9、断题(15题)26.第三方信息采集平台不需要统一计量单位。()A.正确 B.错误27.起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。()A.正确 B.错误28.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。()A.正确 B.错误29.按照现行税法规定，企业发生的研究开发费用，对“费用化支出”(记入管理费用)在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%;对“资本化支出”(记入无形资产)按150%摊销。A.正确 B.错误30.行政法规作为一种法律形式，在中国法律形式中处于低于宪法、法律、地方法规和高干部门规章、地方规章的地位。()A.正确 B.错误3
10、1.对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的从事生产、经营纳税人，税务机关可依法采取强制执行措施。()A.正确 B.错误32.因增加投资将长期股权投资自权益法转按成本法核算的，应采用追溯调整法进行会计处理。()A.正确 B.错误33.执行企业会计准则的企业与执行小企业会计准则的企业应当提供的财务报表相同。()A.正确 B.错误34.纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。()A.正确 B.错误35.纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，当中不包括保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用
11、支出()A.正确 B.错误36.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应即时办理并发放税务登记证件。()A.正确 B.错误37.在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在纳税评估检查预案或实地检查工作预案列示以外的其他涉税疑点，应作为新发现的涉税风险，制作新发现涉税风险报告，提交相关部门审批。()A.正确 B.错误38.实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。()A.正确 B.错误39.长期待摊费用也是费用，一般它不能全部计入当年损益，而应当分期摊销至各有关会计年度。()A.正确 B.错误40.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。()A.正确 B.错误参考答案1.A2.B3.C4.C5.C6.D7.B8.A9.C10.A11.B12.A13.B14.B15.B16.C17.C18.C19.C20.A21.BD22.ABC23.ABCD24.ABC25.AC26.B27.A28.A29.A30.B31.A32.A33.B34.A35.B36.A37.A38.A39.A40.A
