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1、2023湖南省税务系统-征管评估试题(含答案)学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()A.提请纳税人自行改正 B.督促纳税人按照税法规定逐项落实 C.进行税务约谈 D.移交税务稽查部门处理2.税收管理法治化最基本的原则是().A.税收法定主义 B.公平与平等 C.税收权力制约 D.实体和形式的统一3.根据税收征管法的相关规定,税务机关在责令限期缴纳时,应当发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。A.10 B.15 C.20 D.304.关于税务机关行使代位
2、权和撤消权,下列说法正确的是()。A.须向人民检查院申请 B.须向公安局申请 C.须向人民法院申请 D.直接行使5.成本加成法,是以()加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。A.关联交易发生的合理成本 B.非关联交易发生的合理成本 C.关联交易发生的评估成本 D.非关联交易发生的成本6.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金,税务机关依职权()。A.加收滞纳金 B.不予加收滞纳金 C.抵免滞纳金 D.抵免税金7.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出可以税前扣除的有()。A.土地增值税税款 B.企业所得
3、税税款 C.税收滞纳金 D.向环保部门缴纳的罚款8.纳税人对税务机关作出的()不服的,可以直接向人民法院起诉。A.纳税 B.担保税款 C.减免税款 D.税务行政处罚决定9.违反法律、行政法规的规定,擅自决定税收停征的,除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外,还应()。A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任10.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务,税务机关()扣缴义务人代扣、代收手续费。A.按照规定付给 B.不必付给 C.视情况适当付给 D.可以
4、付给11.大企业税务风险管理指引旨在(),防范税务违法行为,依法履行纳税义务,避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念C.引导大企业合理控制税务风险D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来12.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准,对电脑公司欠税实施税收强制执行,可以采取的措施有()。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票C.书面通知其开户银行冻结相应于应纳税款的存款D.要求其提供税收担保13.税收风险主要是指在税收管理
5、中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。A.税收评定 B.税务稽查 C.纳税遵从 D.纳税评估14.()年,CTAIS在浙江、山东、河南和深圳三省一市国税系统进行试点工作的开始标志着税收管理信息化进入整合发展阶段。A.2000 B.2001 C.2002 D.200315.小规模纳税人销售、出租不动产,以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务,征收率为()。A.0.03 B.0.05 C.0.07 D.0.1116.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.2%,2013年4月1
6、日该厂房开始建设,12月31日房屋交付使用,则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.517. 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。A.1年 B.3年 C.5年 D.10年18.下列有关利润表的表述中,不正确的是()。A.属于中报与年报 B.属于动态报表 C.反映经营成果 D.采用“本期营业观”编制19.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的
7、处罚,下列表述中,不符合税法规定的是()。A.由税务机关责令其限期改正B.如属于一般情节的,可处2000元以上2万元以下的罚款C.如属于一般情节的,可处2万元以上的罚款D.如属于情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款20.“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理,风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。这体现了现代税收管理方式的()特征。A.集约化 B.信息化 C.科学化 D.社会化二、多选题(5题)21.根据中华人民共和国税收征收管理法相关规定,税务行政处罚的种类有()A.警告 B.罚款 C.停止出口退税权 D.没收违法所得 E.提请吊销营业执照22. 纳税评估(
8、税额确认)具体包括()A.纳税评估(一般程序) B.大企业税务审计 C.反避税调查 D.关联企业调查23.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()。A.从事生产、经营的纳税人,从领取工商执照之日起30天日内B.从事生产、经营的纳税人,未办理工商执照,但经有关部门批准设立的,从有关部门批准设立之日起15天日内C.从事生产、经营的纳税人,应办而未办理工商营业执照,或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无照户纳税人),应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记D.有独立生产经营权,财务独立核算,并上交承包费或承包租金的承租人,从纳税义务发生之日起15天日内E.
9、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,从项目合同或者协议签订之日起30天日内24.下列有关对税务人员违法处理的表述正确的有()。A.对滥用职权,故意刁难纳税人的,调离税收工作岗位B.对违反法律规定提前征收税款的,对直接责任人员依法给予行政处分C.协助纳税人逃避追缴欠税,构成犯罪的,依法追究刑事责任D.税务人员在征收税款中未依法回避的,依法给予行政处分25.税收数据情报管理的重要性特征有()A.税收风险管理的核心资源是数据情报B.数据情报是税收信息化管理的必要内容C.数据情报在纳税遵从风险管理中起关键作用D.数据情报管理促进税收管理创新三、判断题(15题)26.在案头检查或
10、实地检查过程中,发现纳税人存在纳税评估检查预案或实地检查工作预案列示以外的其他涉税疑点,应作为新发现的涉税风险,制作新发现涉税风险报告,提交相关部门审批。()A.正确 B.错误27.商品流通企业管理费用不多的,可不设置管理费用科目,其核算内容可并入销售费用科目核算。()A.正确 B.错误28.纳税评估中的税收争议,是指税务机关和纳税人在纳税评估中因对纳税人应交税款的确定而产生的争议。()A.正确 B.错误29.纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质物移交之日起生效。()A.正确 B.错误30.纳税评估准备阶段的数据准备事项是对纳税人税收管理行政参与权和知情权的保护,检查告知事
11、项是税务机关行使法律赋予的税收征收管理权的直接表现。()A.正确 B.错误31.对暂未纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人,办理设立登记时,必须双方税务机关受理纳税人登记申请。()A.正确 B.错误32.对所有的纳税评估对象都应做出评定处理结论。()A.正确 B.错误33.企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。()A.正确 B.错误34.第三方信息采集平台不需要统一计量单位。()A.正确 B.错误35.各地税务机关要根据风险评估的结果确定企业风险等级,对不同风险等级的企业实施针对性管理,例对低风险企业,要通过开展风险评估和测试,辅导企业开展自我检查等方式处理风险
12、。()A.正确 B.错误36.因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的,由纳税人自行转让原房地产的,不得享受免征土地增值税的税收优惠政策。()A.正确 B.错误37.纳税人、扣缴义务人,纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议。()A.正确 B.错误38.在汇总计算境外应税所得额时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按照企业所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。()A.正
13、确 B.错误39.按照最新的研发费用加计扣除政策,企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。()A.正确 B.错误40.税收征管法第38条、第88条所称纳税担保,不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。()A.正确 B.错误参考答案1.C2.A3.B4.C5.A6.B7.A8.D9.C10.A11.C12.A13.C14.B15.B16.D17.C18.D19.C20.C21.ABCDE22.ABC23.ACE24.ABCD25.ABCD26.A27.A28.B29.B30.B31.B32.A33.B34.B35.B36.B37.A38.A39.B40.B