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1、2023-2024年度宁夏回族自治区税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案一单选题(共60题)1、（2016年真题）某公司年末有 800 万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中 600万元系当年 2 月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另 200 万元系当年 8 月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（ ）。A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税C.不涉及个人所得税D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”
2、缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税【答案】 B2、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。A.借：生产成本 50000贷：库存商品 50000B.借：生产成本 50000贷：本年利润 50000C.借：生产成本 50000贷：以前年度损益调整 50000D.借：生产成本 50000贷：利润分配未分配利润 50000【答案】 B3、某制药企业为增值税一般纳
3、税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。A.0B.0.04C.3.03D.4.7【答案】 C4、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房
4、租金收入，应在乙市（ ）。A.按 1.5%预征率预缴增值税B.按 2%预征率预缴增值税C.按 5%预征率预缴增值税D.按 3%预征率预缴增值税【答案】 D5、下列属于消费税征税范围是（）。A.高档化妆品B.貂皮大衣C.汽车轮胎D.酒精【答案】 A6、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。A.2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D.与税
5、务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税【答案】 C7、下列涉税会计分录，使用正确的是（ ）。A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应交个人所得税”C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费未交增值税”D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”【答案】 B8、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B.
6、银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除【答案】 C9、（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款B.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金【答案
7、】 D10、某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。 A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费未交增值税 100000B.借：应交税费应交增值税（进项税额） 100000 贷：应交税费未交增值税100000C.借：应交税费应交增值税（销项税额） 100000 贷：应交税费未交增值税100000D.借：应交税费应交增值税（已交税金） 100000 贷：应交税费未交增值税 100000【答案】 A11、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（ ）。A.捐赠支出B.业务招
8、待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】 A12、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（ ）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】 C13、乙公司为我国境内的一家居民企业，
9、是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。 A.98.50B.77.50C.46.50D.55.50【答案】 C14、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税3500贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）350
10、0B.借：应交税费未交增值税3500贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）3500C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费未交增值税3500D.不需要作账务处理【答案】 C15、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。A.光污染B.工业噪声污染C.大气污染物D.水污染物【答案】 A16、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。A.光污染B.工业噪声污染C.大气污染物D.水污染物【答案】 A17、下列关于房产税的规定，表述正确的是（ ）。A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收B.专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产
11、税C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税【答案】 B18、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（ ）。A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费【答案】 C19、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5征收率的是（ ）。A.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产【答案】 D20、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（
12、 ）日内，向税务机关报告全部账号。A.30B.10C.45D.15【答案】 D21、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（ ）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴
13、地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款【答案】 B22、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】 B23、涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。A.1B.2C.3D.5【答案】 B24、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（ ）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检
