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1、2023-2024年度宁夏回族自治区税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)一单选题(共60题)1、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。A.存款利息B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为C.软件公司提供技术服务D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】 C2、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（ ）。A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有
2、效证明D.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废【答案】 A3、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（ ）。A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票【答案】 B4、增值税一般纳税人 2020年 7月份
3、发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司B.乙商场将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】 A5、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（ ）。A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税【答案】 A6、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（ ）。A.购
4、置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税B.购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税【答案】 C7、基本养老保险从缴费主体上可分为（ ）。A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】 A8、2019年A企业与C税务师事务所签订委托
5、协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（ ）。A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】 A9、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C.将与地上房屋相
6、连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【答案】 B10、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】 D11、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（ ）。A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】 D12、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税
7、允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资12879贷：银行存款12879B.借：委托加工物资 11579应交税费应交增值税（进项税额） 1300贷：银行存款12879C.借：委托加工物资 10000应交税费应交消费税 1579应交税费应交增值税（进项税额） 1300贷：银行存款 12879D.借：生产成本12879贷：银行存款12879【答案】 C13、下列各项属于房产税征税范围的是（）。 A.厂房B.露天停车场C.围墙D.变电塔【答案】 A14、（2020年真题）下列专项附加扣除项
8、目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（ ）。A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人D.住房贷款利息【答案】 B15、某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13，退税率为10，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。 A.借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3000000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 3000000B.借：应收出口退税款 3000000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 3000000C.借：应收出口退税款1000000
9、 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3000000D.借：应收出口退税款 2900000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 2900000【答案】 C16、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（ ）。A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】 B17、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计
10、处理是（）。 A.借：应交税费未交增值税 70000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 70000B.借：应交税费未交增值税 90000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 90000C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 70000贷：应交税费未交增值税 70000D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 90000贷：银行存款 90000【答案】 C18、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。 A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力B.在对固定资
11、产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定【答案】 C19、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（ ）。A.借：应交税费未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20B.借：应
12、交税费应交增值税（进项税额）20贷：应交税费未交增值税20C.借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10D.借：应交税费应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费未交增值税20（红字）【答案】 D20、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。A.借：库存商品 61.81贷：银行存款 61.81B.借：税金及附加 61.81贷：银行存款 61.81C.借：库存商品 65.23贷：银行存款 65.23D.借：税金及附加 65.23贷：银行存款 65.23【答案】 A21、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。 A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标
