《2023-2024年度宁夏回族自治区税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023-2024年度宁夏回族自治区税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含答案（48页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023-2024年度宁夏回族自治区税务师之涉税服务实务综合检测试卷B卷含答案一单选题(共60题)1、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（ ）。A.纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B.纳税信用A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人
2、可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】 B2、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。A.代理建账记账B.代开发票C.代理纳税申报D.提供税务咨询【答案】 B3、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（ ）。A.持经办人身份证明B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模D.缴纳费用【答案】 D4、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取
3、得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。 A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】 B5、下列（）属于企业的不征税收入。A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金B.企业取得的专项用途财政性资金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】 B6、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13增值税税率。该损失尚未经管理层批准处
4、理方案。则以下会计处理正确的是（）。 A.借：营业外支出87428.57 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税（进项税额转出）7428.57B.借：待处理财产损溢80000 贷：库存商品 80000C.借：营业外支出87428.57 贷：库存商品80000 应交税费应交增值税（销项税额）7428.57D.借：待处理财产损溢87428.57 贷：库存商品80000 应交税费应交增值税（进项税额转出）7428.57【答案】 D7、2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售
5、环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。A.12.6B.14C.15.38D.26.6【答案】 D8、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】 A9、某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个
6、月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。 A.6.90B.12.07C.17.24D.19.47【答案】 D10、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（ ）。A.由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任B.由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任C.由乙公司、丙公司各自承担50%的责任D.由乙公司、丙公司承担连带责任【答案】 D11、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（
7、）科目进行反映。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】 C12、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.3588.4B.3888.4C.3914.4D.3616.4【答案】 C13、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有
8、错的情况适用的账务调整方法是（ ）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补充调整法【答案】 C14、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。A.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】 B15、税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。A.省级税务机关B.所在地注册税务师协会C.主管税务机关D.中国注册税务师协会【答案】 A16、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，
9、并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（ ）万元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】 B17、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】 A18、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。 A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】 C19、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（ ）。A.通过“应交税费转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
10、B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】 C20、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从原单位取得的退休金4000元B.从出版社取得稿酬2000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】 A21、2018 年 10 月，国家税务总局发布（ ），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确
11、保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A.关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告B.从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则C.关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告D.涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则【答案】 B22、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（ ）。A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费应交消费税C.借：应交税费应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费应交消费税【答案】 C23、某房地产公
12、司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。A.2342.52B.2320C.528.89D.0【答案】 A24、税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。A.省级税务机关B.所在地注册税务师协会C.主管税务机关D.中国注册税务师协会【答案】 A25、2020 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额 20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020 年 7 月，
13、该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（ ）。A.借：待处理财产损溢 11090 贷：原材料 10100 应交税费应交增值税（进项税额转出） 990B.借：待处理财产损溢 11000 贷：原材料 11000C.借：管理费用 11090 贷：原材料 11090D.借：待处理财产损溢 11990 贷：原材料 11000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 990【答案】 A26、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。 A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D.独立矿
