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1、2023-2024年度湖南省税务师之税法一模考预测题库(夺冠系列)一单选题(共60题)1、下列单位不属于消费税纳税人的是()。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】 C2、(2020年真题)增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用6%税率计征增值税的是( )。 A.提供建筑施工服务B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标C.出租2020年新购入的房产D.销售非现场制作食品【答案】 B3、 2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企
2、业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】 C4、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务: (1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。 (2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 (3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元
3、,该企业未放弃相关减税优惠。 已知:上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料,回答下列问题: A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】 C5、2020年6月,李某从某汽车4S店(增值税一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款452000元,4S店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元,由4S店开具增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据,李某应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)A.40000B.40420.35C.40699.12
4、D.45604.5【答案】 A6、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是( )。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时,可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼【答案】 C7、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年6月发生以下业务:A.156850.00B.160765.46C.154777.51D.159844.51【答案】 B8、某汽车贸易企业为
5、增值税一般纳税人,2020年5月进口小汽车20辆,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税()万元。A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】 B9、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧,遂向上一级税务机关申请行政复议,但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后,才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的( )。A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】 C10、以下选项中不属于现代服务租赁服务的是( )。A
6、.融资性售后回租B.车辆停放C.道路通行D.广告位出租【答案】 A11、某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。 A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】 B12、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨,在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6
7、%,该企业当月应纳资源税( )万元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】 C13、某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为6000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。 A.264B.360C.540D.0【答案】 C14、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年9月份经济业务如下:A.32000B.51000C.45500D.40500【答案】 C15、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税B.对实行增值税期末
8、留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税【答案】 B16、对于符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。A.7B.10C.30D.90【答案】 D17、下列税法要素中,属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是( )。A.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】 C18、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,2021 年 7 月经营业务如下:(其它相关资料:销售货物的增值税税
9、率为 13%,进口厢式货车的关税税率为 15%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,业务涉及的相关票据均已申报抵扣。)A.45.88B.48.43C.46.17D.50.26【答案】 C19、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是( )。A.取得的不动产,包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产,一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产,可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】 A20、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年12月发生如
10、下业务: A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】 B21、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:A.5 350B.5 800C.5 300D.6 000【答案】 A22、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务: (1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。 (2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 (3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设
11、备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。 已知:上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料,回答下列问题: A.160B.802.5C.650D.810【答案】 C23、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是()。A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】 D24、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)
12、。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税( )万元。(消费税税率5%)A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】 A25、酸碱滴定法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C.荧光黄D.酚酞E.邻二氮菲【答案】 D26、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下: A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】 A27、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是( )。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】 C28、2020年4月,税务机关在税务检查中发现,甲企业202
13、0年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子,2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求李某补缴消费税税款C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款D.应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】 A29、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人,2020年6月生产经营情况如下:A.4754.08B.7015.72C.6935.28D.6120.00【答案】 A30、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5%B.3%C.2%D.1%【答案】 B31、某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下: