《2023-2024年度内蒙古自治区税务师之涉税服务实务试题及答案四》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023-2024年度内蒙古自治区税务师之涉税服务实务试题及答案四（47页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023-2024年度内蒙古自治区税务师之涉税服务实务精选试题及答案四一单选题(共60题)1、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（ ）。A.代理委托人放弃免（减）税权声明的业务B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明C.代理申报享受税收减免业务D.代理跨境应税行为免征增值税报告【答案】 B2、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ） A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000 B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 12000 贷：银行存款 12000 C.借：以前年度损
2、益调整 12000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 12000 D.借：应交税费未交增值税 12000 贷：银行存款 12000【答案】 D3、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】 B4、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（ ）的罚款。A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】 C5、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管
3、理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。A.2.7B.2.88C.4.05D.4.32【答案】 D6、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（ ）。A.委托加工收回的涂料加价销售的B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的C.外购涂料连续生产涂料的D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】 C7、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2020 年 12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（ ）A.借：以前年
4、度损益调整 12000 贷：银行存款 12000B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款 12000C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000D.借：应交税费未交增值税 12000 贷：银行存款 12000【答案】 D8、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物
5、由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率16.1） A.0B.12.77C.23.14D.46.97【答案】 C9、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（ ）A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定【答案】 B10、与鉴证事项相关的会计资
6、料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。A.鉴证人B.税务局C.被鉴证人D.扣缴义务人【答案】 C11、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（ ）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。A.2021年1月7日B.2021年12月7日C.2022年1月7日D.2022年12月7日【答案】 B12、 以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。A.增值税申报准备服务B.增值税代理申报服务C.
7、增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】 B13、某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。 A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费未交增值税 100000B.借：应交税费应交增值税（进项税额） 100000 贷：应交税费未交增值税100000C.借：应交税费应交增值税（销项税额） 100000 贷：应交税费未交增值税100000D.借：应交税费应交增值税（已交税金） 100000 贷：应交税费未交增值税 100000【答案】 A14、税务师代理某企业2019年度企业所
8、得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。 A.10B.12C.5D.79【答案】 C15、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（ ）。A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】 D16、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
9、A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】 A17、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。 A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】 D18、（2015年真题）下列
10、关于延期缴纳税款的说法正确的是（ ）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】 D19、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（ ）万元。A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】 B20、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税
11、地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。 A.居住所在地B.房地产坐落地C.居住所在地和房产坐落地均可D.由当地税务机关确定【答案】 B21、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（ ）。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】 B22、（2017年真题）某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（ ）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】 C23、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加
12、扣除”的所得是A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得【答案】 A24、有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。A.纳税人的停业期不得超过一年B.办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营【答案】 C25、涉税服务人员应当于业务完成后（ ）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。A.30B.60C.90D.180【答案】 C26、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。A.核对法B.控制计算法C.复算法D.盘存法【答案】 B27、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。A.新能源汽车制造业B.娱乐业C.房地产业D.烟草制造业【答案】 A28、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。 A.借：营业外支出 贷：库存商品B.借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借：营业外支出 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）【答案】 B29、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟
