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1、备考2023湖北省税务师之税法一基础试题库和答案要点一单选题(共100题)1、某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。A.43638.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】 A2、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.212.50B.181.62C.172.41D.14.30【答案】 C3、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： A
2、.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】 C4、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。A.4.07B.4.03C.4.16D.4.04【答案】 D5、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（ ）万元。 A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】 D6、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（ ）。A.购货佣金B.境内技术培训费
3、C.进口关税D.包装材料费用【答案】 D7、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。A.870.00B.2050.00C.600.00D.1470.00【答案】 D8、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：A.26.72B.31.16C.31.55D.32.72【答案】 B9、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用B.征收范围较广C.有
4、独立的征税对象D.根据城镇规模设计税率【答案】 C10、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（ ）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【答案】 B11、 某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。（烟叶税税率20%）A.106.19B.116.81C.120.00D.132.00【答案】 D12、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作
5、建房建成后转让的D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】 D13、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本 30300 元（含运费 3000 元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（ ）元。A.2700B.2524.13C.2727D.2970【答案】 D14、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务： A.0.50B.0.80C.0.81D.0.96【答案】 C15、某烟草批发企业
6、为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.32.45B.33.41C.33.15D.34.52【答案】 B16、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。（以上款项均不含增值税）A.6000.00B.6750.00C.7941.18D.20250.00【答案】 C17、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】 C18、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。A.大客车B
7、.中轻型商务客车C.卡丁车D.电动汽车【答案】 B19、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（ ）。 A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】 B20、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（ ）。A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】 C21、某房地产开发公司于2017年1月2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： A.1055.
8、25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】 C22、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（ ）。A.表明身份制度B.时限制度C.职能分离制度D.欠税管理制度【答案】 D23、含碘的有机药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后，产生氨气C.经强酸处理后，产生HD.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】 A24、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零
9、售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】 A25、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：A.1000B.1013.4C.1128.48D.896.97【答案】 C26、（2020年真题）甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，
10、符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 12 月发生如下业务：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】 D27、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】 A28、某原油开采企业为增值税一般纳税人， 2019 年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6% )A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】 C29、根据环境保护税法规定，
11、环境保护税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】 B30、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】 C31、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务： A.0B.15600C.78000D.75000【答案】 A32、（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代
12、缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）A.6000B.6750C.7941.18D.20250【答案】 C33、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】 D34、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】 B35、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取
13、得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】 D36、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（ ）。A.销售免税货物B.向消费者个人销售不动产C.向企业无偿赠送货物D.销售旧货【答案】 C37、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.182.56B.213.83C.213.85D.213.60【答案】 B38、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：A.36B.49C.39D.81【答案】 C39、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加C
