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1、备考2023浙江省税务师之税法一通关试题库(有答案)一单选题(共100题)1、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.154.41B.211.88C.262.5D.586.36【答案】 D2、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】 C3、下列关于比例税率的表述正确的是（）。 A.比例税率是纳税人在一定时期内实际
2、缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B.比例税率的提高会带动平均税率的上升C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】 C4、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:A.1108.20B.1104.88C.1053.75D.1043.01【答案】 D5、（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査
3、补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。A.0B.4.55C.22.4D.26.95【答案】 B6、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（ ）万元。A.25.51B.23.54C.23.40D.21.60【答案】 C7、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】 D8、某企业20
4、19年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】 C9、（2020年真题）甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 12 月发生如下业务：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】 D10、最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是A.金刚烷胺B.环丙沙星C.阿昔洛韦D.氨曲南E.磺胺嘧啶【答案】 A11
5、、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（ ）。A.货物出口关税B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费C.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用【答案】 B12、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.外商投资企业购买一辆小轿车自用B.车辆经销商待出售的小汽车C.企业购进用于奖励职工的小汽车D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车【答案】 A13、某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托
6、方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（ ）元。A.1019911.50B.1020512.82C.1023504.27D.1006410.26【答案】 A14、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】
7、 D15、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】 B16、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（ ）元，个人年度交易限值为人民币（ ）元。A.5000；20000B.5000；26000C.2000；20000D.2000；26000【答案】 B17、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（ ）。 A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】 C18、2020年6月，甲企业从某
8、拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】 C19、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及
9、的相关票据均已申报抵扣。）A.293.8B.273C.260D.241.59【答案】 C20、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。A.37.92B.36.48C.34.20D.38.09【答案】 C21、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】 C22、某市甲建筑公司2012年6月
10、发生如下业务：A.3250.00B.3308.80C.7678.87D.4766.24【答案】 D23、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（ ）万元。A
11、.83.04B.63.06C.63.94D.103.67【答案】 C24、（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。A.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】 D25、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。 A.税务机关本身就是征税主体B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力【答案】 A26、某企业（增值税一般纳税人）于 2020 年 1 月将一台自己使用过 14 年的设备，以 10 万元的价格售出，
12、其正确的税务处理方法是（ ）。（假设该企业未放弃减税）A.按简易办法依照 3%征收率计算应纳增值税B.按简易办法依照 5%征收率计算应纳增值税C.按简易办法依照 3%征收率减按 2%计算应纳增值税D.不交增值税【答案】 C27、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务： A.270.53B.269.76C.271.33D.268.60【答案】 C28、（2017年真题）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税D.
13、售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税【答案】 D29、 甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40 000万元；房地产开发成本101 000万元；销售费用4 500万元；管理费用2 150万元；财务费用3 680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3 000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。A.1005
14、0B.10375C.10550D.10730【答案】 A30、李某在甲市居住，2020 年3 月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（ ）缴纳土地增值税。A.李某实际工作单位所在地B.转让房产的坐落地乙市C.李某的实际居住地D.李某的户籍所在地【答案】 B31、某铁矿开采企业 2021 年 9 月开采铁矿石原矿 10000 吨，对外销售铁矿石原矿 2000 吨，取得不含税收入 140 万元；将 3000 吨用于选矿加工，当月销售选矿 500 吨，取得不含税收入 100 万元；将其中 1000 吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率 3.5，铁矿石选矿税率 3。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。A.24.5B.20.15C.17
