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1、备考2023福建省税务师之税法一押题练习试题A卷含答案一单选题(共100题)1、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务： A.外购的原煤应缴纳资源税B.销售成品油应缴纳资源税C.销售成品油应缴纳消费税D.销售原油应缴纳消费税【答案】 C2、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（ ）。A.当日B.次日C.15日D.30日【答案】 A3、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（ ）。A.进口货物，为报关进口的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款
2、的当天D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天【答案】 D4、张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（ ）万元。A.38.10B.19.05C.9.52D.23.81【答案】 D5、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。 A.该企业应该在201
3、9年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算【答案】 C6、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】 A7、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高
4、销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】 B8、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：A.219.60B.231.00C.223.20D.232.20【答案】 C9、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）。 A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C.建成后有偿转让的，
5、应扣除成本、费用D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【答案】 D10、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（ ）。A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务C.因招待客户购入的餐饮服务D.租入一处房产作为员工宿舍【答案】 A11、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（ ）万元。（消费税税率15%）A.102.75B.
6、103.58C.104.25D.108.50【答案】 C12、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是( )。A.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税B.纳税人应填写车辆购置税退税申请表办理退税C.纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额【答案】 D13、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】 B14、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一
7、套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.2.00B.1.50C.3.00D.0【答案】 D15、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（ ）日内向税务机关出具复核意见。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】 C16、某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地
8、板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A.16.8万元B.18.9万元C.18.98万元D.19.3万元【答案】 B17、关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为
9、关税完税价格加上关税【答案】 B18、某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额 300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额为（ ）万元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】 A19、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】 B20、（2016年真题）2021年 4月，王某出租一处住房，预收半年租金 480000元，王某收
10、取租金应缴纳增值税（ ）元。A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】 B21、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款10 万元。 （2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9 月20 日才发出原煤。 （3）为职工宿舍供暖使
11、用本月开采的B 型原煤300 吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已知：原煤资源税税率为8%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】 B22、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（ ）元。（雪茄烟消费税税率为36%）A.1570.78B.1436.14C.2199.09D.1940.00【答案】 A23、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠
12、，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%）A.6.05B.6.16C.6.40D.8.80【答案】 B24、（2018年真题）下列收入中，不征收增值税的是（ ）。A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】 A25、2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让
13、收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】 C26、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】 C27、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（ ）。A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际
14、进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税【答案】 C28、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】 D29、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。 A.保税货物经批准不复运出境的B.保税仓储货物转入国内市场销售的C.租赁进口货物，分期缴纳税款的D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的【答案】 D30、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（ ）。A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额
