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1、备考2023安徽省税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含答案一单选题(共100题)1、2020 年 5 月某啤酒生产企业,根据市场情况对资产进行了减值测试,发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元,于是企业计提了减值准备,则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是( )A.增加递延所得税资产200万元B.增加递延所得税资产50万元C.增加递延所得税负债50万元D.增加递延所得税负债200万元【答案】 B2、2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年年度决算报表尚未编制,多结转成
2、本的调整分录为( )。A.(1)借:主营业务成本40000(红字) 贷:库存商品40000(红字)(2)借:本年利润 40000(红字)贷:主营业务成本 40000(红字)B.借:利润分配未分配利润 40000贷:库存商品 40000C.借:库存商品 40000贷:以前年度损益调整 40000D.(1)借:库存商品40000 贷:以前年度损益调整30000应交税费应交所得税10000(2)借:以前年度损益调整 30000贷:利润分配未分配利润 30000【答案】 A3、下列关于增值税销售额的表述,错误的是( )。A.销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除B
3、.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务,应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额,其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额,不得抵扣【答案】 C4、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是( )。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】 B5、下列环节既征收增值税又征收消费税的是( )。A.粮食白酒的生产销售
4、和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】 D6、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,2020年4月销售口罩一批,取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税( )元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】 C7、某企业为增值税一般纳税人,2020年2月份的进项税额为100万元,销项税额为110万元,其月末正确的会计处理是()。 A.借:应交税费应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费未交增值税 100000B.借:应交税费应交增值税(进项税额)
5、100000 贷:应交税费未交增值税100000C.借:应交税费应交增值税(销项税额) 100000 贷:应交税费未交增值税100000D.借:应交税费应交增值税(已交税金) 100000 贷:应交税费未交增值税 100000【答案】 A8、乙公司为我国境内的一家居民企业,是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元,视同销售收入500万元,发生的成本费用总额1700万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2019年度该公司应缴纳企业所得税()万元。 A.98.50B.77.50C.46.50D.55.50【答案】 C9、关于税务行政诉
6、讼的审理,不正确的是()。A.合议庭的成员,应当是3人以上的单数B.在诉讼过程中,税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的,视为该具体行政行为没有证据和依据【答案】 B10、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中,不正确的是( )。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续
7、行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所(分局).各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议【答案】 C11、(2014年)2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年度尚未结账,多转成本的调整分录为()。 A.借:主营业务成本 -40000 贷:库存商品 -40000 借:本年利润 -40000 贷:主营业务成本 -40000B.借:利润分配未分配利润 -40000 贷:库存商品 -40000C.借:库存商品 40000 贷:以前年度损益调整 40000D.借:库存商
8、品 40000 贷:以前年度损益调整 30000 应交税费应交所得税 10000 借:以前年度损益调整 30000 贷:利润分配未分配利润 30000【答案】 A12、(2018年真题)在规定纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的,首先( )。A.核定应纳税额B.责令限期缴纳应纳税额C.税收强制执行措施D.扣押其商品【答案】 B13、(2017年)企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是()。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式,承包人对企业的销售成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立
9、董事的董事费【答案】 C14、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述,错误的是()。 A.鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况,遵循相关的规定,制定总体业务计划和具体业务计划B.涉税鉴证业务计划确定后,鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整C.项目负责人可以根据业务需要,请求相关领域的专家协助工作D.项目负责人不需要对专家工作成果负责【答案】 D15、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是( )。A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】 D16、下列各项中,不属于税务师
10、服务范围的是()。A.代理建账记账B.代开发票C.代理纳税申报D.提供税务咨询【答案】 B17、某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头,收购凭证上注明金额是10000元;支付运费,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运费1000元,其水果入库时,正确的账务处理是()。 A.借:原材料11000 应交税费应交增值税(进项税额)90 贷:银行存款11090B.借:原材料 10000 应交税费应交增值税(进项税额) 1090 贷:银行存款 11090C.借:原材料 10100 应交税费应交增值税(进项税额) 990 贷:银行存
11、款11090D.借:原材料 9800 应交税费应交增值税(进项税额) 1300 贷:银行存款 11100【答案】 C18、对于辅导期纳税人,根据经营情况核定每次专票的供应数量,但每次发出专票数量不得超过( )份。A.10份B.15份C.25份D.50份【答案】 C19、企业下列行为应视同销售征收增值税的是( )。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】 C20、增值税一般纳税人取得的普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票
12、C.门票D.定额发票【答案】 A21、2019年11月,某建筑企业小规模纳税人(按月纳税)取得本地建筑服务含税收入20万元,同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元,则该企业当月应缴纳增值税税额( )万元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】 A22、(2020年真题)个体户的所得税单独填报个税经营所得纳税表格 A 表,依据( )填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】 A23、下列关于小规模纳税人的相关规定,错误的是()。 A.小规模纳税人销售货物时,按规定收取的增值税额,应贷记“应交税费应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人,
13、免征的增值税额,借记“应交税费应交增值税(减免税款)”科目,贷记“营业外收入”科目C.自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人,也可以申请一般纳税人资格认定【答案】 B24、下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是()。A.委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】 A25、某企业为增值税一般纳税人,2019年6月20日经主管税务机关检查,发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂