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1、备考2023安徽省税务师之涉税服务实务题库综合试卷A卷附答案一单选题(共100题)1、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000纳税调整项目明细表时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。A.4000B.5000C.30000D.35000【答案】 B2、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。 A
2、.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 500000 贷：应交税费未交增值税 500000B.借：应交税费未交增值税 500000 贷：银行存款 500000C.借：应交税费应交增值税（已交税金） 500000 贷：应交税费未交增值税 500000D.借：应交税费应交增值税（已交税金） 500000 贷：银行存款 500000【答案】 D3、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项6
3、0万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.7.8C.13D.26【答案】 C4、下列关于发票的说法，错误的是（ ）。A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定
4、的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】 A5、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】 B6、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。 A.投资企业所在地B.被投资企业所在地C.分配所得
5、的企业所在地D.负担、支付所得的企业所在地【答案】 B7、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。 A.50000B.40000C.35000D.25000【答案】 A8、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000B.借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000C.借：长期待
6、摊费用30000贷：利润分配未分配利润30000D.借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000【答案】 B9、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。A.光污染B.工业噪声污染C.大气污染物D.水污染物【答案】 A10、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（ ）可以提出复议申请A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D.承受其权利义务的法人或其他组织【答案】 D11、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日
7、起（）日内。 A.5B.7C.10D.15【答案】 B12、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。A.1140B.3590C.1380D.3690【答案】 D13、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（ ）对公告内容进行动态调整。A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】 B14、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（ ）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政
8、府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】 A15、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。 A.5B.7C.10D.15【答案】 B16、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。 A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协
9、议C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务【答案】 B17、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A.现值法B.假设开发法C.残余法D.重置成本法【答案】 D18、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】
10、 D19、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。A.企业支付给兼职的工资B.差旅费津贴、误餐补助C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】 C20、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。 A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】 B21、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调
11、整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。 A.98.50B.77.50C.46.50D.55.50【答案】 C22、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。A.5个工作日；5个工作日B.5个工作日；10个工作日C.10个工作日；5个工作日D.10个工作日；10个工作日【答案】 C23、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。
12、则该公司12月份应缴纳的增值税为（ ）万元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】 C24、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（ ）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上1万元以下D.1万元以上5万元以下【答案】 B25、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 10 贷：应交税费未交增值税 10 B.借：应交税费未交
13、增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 10 C.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 10 贷：应交税费未交增值税 10 D.借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 10【答案】 D26、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告。A.5B.15C.35D.55【答案】 D27、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（ ）。A.货物流转路径B.股权构成C.销售目标D.内部管理模式【答案】 D28、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。 A.2256.5B.2445.5C.3070.5D.3080.5【答案】 B29、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下
