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1、造价工程师案例分析（土建与安装）建设项目投资估算与财务评价1. 【案例分析】背景资料：某建设项目的工程费用与工程建设其他费的估算（江南博哥）额为52180万元，预备费为5000万元，建设期3年。3年的投资比例是：第1年20，第2年55，第3年25，第4年投产。该项目建设投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元，贷款按年度投资比例发放。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为12.48(按季计息)。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8(按年计息)。建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按
2、照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元(其中：其他制造费用为660万元，其他营业费用为0)。年外购原材料、燃料费估算为19200万元。年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10。年预付账款为800万元；年预收账款为1200万元。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款为30天，存货为40天，预付账款为30天，预收账款为30天。问题：1估算建设期贷款利息。2用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。3估算拟建项目的总投资。参考解析：问题1：建设期贷款利息计算：（1）人民币贷款实际利率计算：人民币实际利率=(1+名义利率年计
3、息次数)年计息次数-1=(1+12.484)4-1=13.08（2）每年投资的贷款部分数额计算：人民币部分：贷款总额为：40000-2300X8.3=20910(万元)第1年为：20910X20=4182(万元)第2年为：20910X55=11500.50(万元)第3年为：20910X25=5227.50(万元）美元部分：贷款总额为：2300(万美元)第1年为：2300X20=460(万美元)第2年为：2300X55=1265(万美元)第3年为：2300X25=575(万美元)（3）每年应计利息计算：人民币建设期贷款利息计算：第1年贷款利息=(0+41822)X13.08=273.50(万元)
4、第2年贷款利息=(4182+273.50)+11500.502X13.08=1334.91(万元)第3年贷款利息=(4182+273.5+11500.5+1334.91)+5227.52X13.08=2603.53(万元)人民币贷款利息合计=273.5+1334.91+2603.53=4211.94(万元)外币贷款利息计算：第1年外币贷款利息=(0+4602)X8=18.40(万美元)第2年外币贷款利息=(460+18.40)+12652X8=88.87(万美元)第3年外币贷款利息=(460+18.40+1265+88.87)+5752x 8=169.58(万美元)外币贷款利息合计=18.40
5、+88.87+169.58=276.85(万美元)(4)建设期利息=276.85X8.3+4211.94=6509.80(万元)问题2：（1）应收账款=年经营成本 应收账款周转次数=21000(36030)=1750(万元)（2）现金=(年工资及福利费+年其他费)现金周转次数 =(1100X0.72+860)(36040)=183.56(万元)（3）存货：外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费年周转次数=19200(36040)=2133.33(万元)在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)年周转次数=(1100X0.72+660+19200+21000X10)(
6、36040)=2528.00(万元)产成品=年经营成本年周转次数=21000(36040)=2333.33 (万元)存货=2133.33+2528.00+2333.33=6994.66(万元)（4）预付账款=800（36030）=66.67（万元）（5）应付账款=年外购原材料、燃料、动力费年周转次数= 19200( 36030)=1600.00 (万元)（6）预收账款=1200（36030）=100（万元）流动资产=应收账款+预付账款+库存现金+存货=1750+66.67+183.56+6994.66=8994.89(万元)流动负债=应付账款+预收账款 =1600+100=1700(万元)流动
7、资金=流动资产-流动负债=8994.89-1700=7294.89(万元)问题3：拟建项目的总投资=建设投资+建设期利息+流动资金=(工程费用+工程建设其他费+基本预备费+价差预备费)+建设期利息+流动资金=(52180+5000)+(276.85X8.3+4211.94)+7294.89=63689.80+7294.89=70984.69(万元)2. 【案例分析】某拟建砖混结构住宅工程，建筑面积3420.00m2，结构形式与已建成的某工程相同，只有外墙保温贴面不同，其他部分均较为接近。类似工程外墙为珍珠岩板保温、水泥砂浆抹面，每平方米建筑面积消耗量分别为：0.044m3、0.842m2，现行
8、价格分别为珍珠岩板153.1元m3、水泥砂浆8.95元m2；拟建工程外墙为加气混凝土保温、外贴釉面砖，每平方米建筑面积消耗量分别为：0.08m3、0.82m2，加气混凝土现行价格185.48元m3，贴釉面砖现行价格49.75元m2。类似工程单方造价588元m2，其中，人工费、材料费、机械费、措施费、间接费及其他费用占单方造价比例，分别为：11、62、6、9和12，拟建工程与类似工程预算造价在这几方面的差异系数分别为：2.01、1.06、1.92、1.02和0.87，拟建工程除直接工程费以外费用的综合取费为20。问题：1应用类似工程预算法确定拟建工程的单位工程概算造价。2若类似工程预算中，每平方
9、米建筑面积主要资源消耗为： 人工消耗5.08工日，钢材23.8kg，水泥205kg，原木0.05m3，铝合金门窗0.24m2，其他材料费为主材费45，机械费占直接工程费8，拟建工程主要资源的现行市场价分别为：人工20.31元工日，钢材3.1元kg，水泥0.35元kg，原木1400元m3，铝合金门窗平均350元m2。试应用概算指标法，确定拟建工程的单位工程概算造价。（计算结果保留两位小数。）参考解析：1.(1)拟建工程概算指标=类似工程单方造价X综合差异系数综合差异系数k=11X2.01+62X1.06+6X1.92+9X1.02+12X0.87=1.19。(2)结构差异额=(0.08X185.
10、48+0.82X49.75)-(0.044X153.1+0.842X8.95)=41.36元。(3)修正概算指标=拟建工程概算指标+结构差异额拟建工程概算指标=588X1.19=699.72元，修正概算指标=699.72+41.36X(1+20)=749.35元。(4)拟建工程概算造价=拟建工程建筑面积X修正概算指标=3420X749.35=2562777(元)=256.28(万元)。2.(1)计算拟建工程单位平方米建筑面积的人工费、材料费和机械费。人工费=5.08X20.31=103.17(元)材料费=(23.8X3.1+205X0.35+0.05X1400+0.24X350)X(1+45)
11、=434.32(元)机械费=概算直接工程费X8概算直接工程费=103.17+434.32+概算直接工程费X8概算直接工程费=（103.17+434.32）（1-8%）=584.23(元)(2)计算拟建工程概算指标、修正概算指标和概算造价。概算指标=584.23(1+20)=701.08(元)修正概算指标=701.08+41.36X(1+20)=750.71(元)拟建工程概算造价=3420X750.71=2567428.20元=256.74(万元)3. 【案例分析】某工业引进项目，基础数据如下：1项目建设前期为1年，建设期为2年，该项目的实施计划为：第一年完成项目的全部投资40，第二年完成60，
12、第三年项目投产并且达到100设计生产能力，预计年产量为3000万吨。2全套设备拟从国外进口，重量1850吨，装运港船上交货价为460万美元，国际运费标准为330美元吨，海上运输保险费率为0.267，中国银行费率为0.45，外贸手续费率为1.7，关税税率为22，增值税税率为13，美元对人民币的银行牌价为1：6.83，设备的国内运杂费率为2.3。3根据已建同类项目统计情况，一般建筑工程占设备购置投资的27.6，安装工程占设备购置投资的10，工程建设其他费用占设备购置投资的7.7，以上三项的综合调整系数分别为：1.23，1.15，1.08。4本项目固定资产投资中有2000万元来自银行贷款，其余为自有
13、资金，且不论借款还是自有资金均按计划比例投入。根据借款协议，贷款年利率按10计算，按季计息。基本预备费费率10，预计建设期物价年平均上涨率为6。5根据已建成同类项目资料，每万吨产品占用流动资金为1.3万元。问题：1计算项目设备购置投资。2估算项目固定资产投资额。3试用扩大指标法估算流动资金。4估算该项目的总投资。(计算结果保留小数点后两位)参考解析：问题1：进口设备货价=4606.83=3141.80(万元)国际运费=18503306.83=416.97(万元)国外运输保险费=（3141.80+416.97）/（1-0.267%）*0.267%=9.53(万元)银行财务费=3141.800.4
14、5=14.14(万元)外贸手续费=(3141.80+416.97+9.53)1.7=60.66(万元)进口关税=(3141.80+416.97+9.53)22=785.03(万元)增值税=(3141.80+416.97+9.53+785.03)13=565.93(万元)进口设备原价=3141.80+416.97+9.53+14.14+60.66+785.03+565.93=4994.06(万元)设备购置投资=4994.06(1+2.3)=5108.92(万元)问题2：由设备系数估算法：设备购置费+建安工程费+工程建设其他费用=5108.92(1+27.61.23+10%1.15+7.71.08
15、)=7855.68(万元)基本预备费=7855.6810=785.57(万元)价差预备费=(7855.68+785.57)40(1+6)1(1+6)0.5(1+6)1-1-1+ (7855.68+785.57)60(1+6)1(1+6)0.5(1+6)2-1-1=1128.76(万元)贷款实际利率=（1+10%/4）4-1=10.38%建设期第一年贷款利息=2000/240%10.38%=41.52(万元)建设期第二年贷款利息=（200040%+41.52+2000/260%）10.38%=149.63(万元)建设期贷款利息=41.52+149.63=191.15(万元)固定资产投资=7855.68+785.57+1128.76+191.15=9961.16(万元)问题3：流动资金=30001.3=3900(万元)问题4：项目总投资=9961.16+3900=13861.16(万元)
