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1、2022年江西省税务师之涉税服务实务题库与答案一单选题(共60题)1、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备 2007 年 8 月购入,原价 800 万元, 未抵扣进项税额,现在以 30.9 万元售出,账务处理正确的是( )。A.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费简易计税6000B.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费未交增值税6000C.借:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费应交增值税(销项税额)6000D.借:银行存款309000贷:固定资产清理300000应交税费应交增值税9000【答案】 A2、下列关于
2、纳税信用管理的说法,错误的是( )。A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式C.纳税信用评价周期为连续12个月D.新设立企业也要参与纳税信用评级【答案】 C3、某公司2017年购进一处房产,2018年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元,当地政府规定的减除幅度为30%,该公司2018年应缴纳的房产税为()万元 。A.21.2B.27.6C.29.7D.44.4【答案】 B4、根据税务师事务所工作底稿的管理,项目组自提交业务结果之日起(
3、 )将业务工作底稿归整为业务档案。A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】 D5、税务师代理某企业印花税纳税申报,企业提供计税资料如下:该企业与外商订立加工承揽合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元,该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是()。A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币,计算应纳税额D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据,计算缴纳印花
4、税【答案】 C6、根据税务行政复议的有关规定,当申请人、第三人解除或者变更委托时,下列处理正确 的是( )。 A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构,随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.不需要告知行政复议机构【答案】 A7、个体工商户在计算其个人所得税时,不可以在税前扣除的是( )A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】 A8、税务师实施代理记账业务时不应当( )。A.代制会计凭证B.代为编制会计报表C.代为制作原始凭证D.代理纳税申报【答案】 C9、(2016年)某企业2015年8月11
5、日开业,填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为()。A.2015年8月11日至2015年12月31日B.2015年9月1日至2015年12月31日C.2015年8月1日至2015年12月31日D.2015年1月1日至2015年12月31日【答案】 A10、下列关于房产税的计税依据,说法不正确的是()。 A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,其中自营的,依照房产原值减除10%30%后的余值计征B.对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税C.对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房
6、产租金,应由出租方按租金收入计缴房产税D.融资租赁的房产,租赁合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税【答案】 B11、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的是( )。A.采取预收货款方式销售货物,为收到预收款的当天B.委托代销货物,为货物发出的当天C.分期收款方式销售货物的,为书面合同约定收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的,为提供服务的当天【答案】 C12、(2017年)企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是()。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式,承包人对企业的销售成果不拥有所有权,仅据合同
7、规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】 C13、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在()科目进行反映。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】 C14、下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是( )。A.企业支付给兼职的工资B.差旅费津贴、误餐补助C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】 C15、下列选项中,可以在企业所得税税前扣除的是()。 A.发放的股息红利B.行政
8、机关的罚款C.企业所得税D.劳动保护费【答案】 D16、纳税人抗税,依照税收征收管理法及刑法有关条款的规定,构成犯罪的,处 3 年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款( )罚金。A.1倍以上5倍以下B.10倍以下C.1倍以上3倍以下D.5倍以上【答案】 A17、某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为 15 天,2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元,则正确的会计处理为( )。A.借:应交税费应交增值税(已交税金)98000 贷:银行存款 98000B.借:应交税费未交增值税 98000贷:应交税费应交增值税(转出未交增值税)98000C.借:以
9、前年度损益调整 98000 贷:银行存款 98000D.借:应交税费未交增值税 98000 贷:银行存款 98000【答案】 A18、某企业2020年取得国债利息收入10万元,国债转让收益120万元,股权转让净收益200万元,股票转让净损失20万元,则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是()万元。A.10B.130C.220D.310【答案】 D19、“多证合一”登记制度改革后,下列关于新设企业税务登记表述准确的是( )。A.取消税务登记,以营业执照替代税务登记证B.仍应办理税务登记,并核发税务登记证件C.企业向税务机关完成信息补录,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使
10、用D.向税务机关完成信息补录后,核发税务登记证件【答案】 C20、省税务机关自受理材料之日起( )个工作日内办理税务师事务所行政登记。A.10B.15C.20D.30【答案】 C21、个体工商户的所得税,应单独填报个人所得税经营所得纳税申报表(A 表),它要依据 应税所得表按( )填报并附送有关财务报表,在年度终了后( )内汇算清缴,实行 多退少补。A.月;三个月B.月;六个月C.季;三个月D.季;六个月【答案】 A22、下列选项,属于环境保护税计税依据的是()。A.大气污染物的污染当量数B.水污染物的排放量C.固体废物的产生量D.噪声分贝数【答案】 A23、企业的下列账务处理中,在进行企业所
11、得税清算时应作纳税调减的是()。A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】 A24、纳税人取得工资薪金所得,除纳税人另有要求外,扣缴义务人应当于年度终了后()个月内,向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】 B25、(2019年真题)2019 年 5 月份某企业支付税控设备维护费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是( )。A.应交税费应交增值税(销项税额)B.应交税费应交增值税(进项税额)C.应交税费应
12、交增值税(销项税额抵减)D.应交税费应交增值税(减免税款)【答案】 D26、(2020年真题)小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税,通过应交税费科目的()明细科目核算。 A.预交增值税B.应交增值税C.简易计税D.未交增值税【答案】 B27、(2017年)下列油类产品中,应征收资源税的是()。A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】 D28、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同,可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是( )。A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款【答案】 C29、
13、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是( )。A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准【答案】 A30、某商业企业为增值税小规模纳税人,2020年1月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;第1季度销售货物取得含税价款260000元;提供商品推广服务,取得收入含税30000元。本期应纳增值税是()元。 A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】 A31、下列各项中,不能由税务机关代开增值税专用发票的是()。A.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为B.其他个人销售不动产C.个人保险代理人为保险公司提