《2022年江西省税务师之涉税服务实务试题及答案十》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2022年江西省税务师之涉税服务实务试题及答案十(48页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年江西省税务师之涉税服务实务精选试题及答案十一单选题(共60题)1、某油田开采企业2020年10月销售天然气,取得不含增值税收入1000000元,另向购买方收取手续费10900元,运杂费21800元,已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为()元。A.60000B.60600C.61800D.61962【答案】 B2、下列关于收入确认的表述中,不符合企业所得税规定的是( )。A.采用托收承付方式销售货物的,在办妥托收手续时确认收入B.采用支付手续费方式委托代销货物的,在收到代销清单时确认收入C.采用以旧换新方式销售货物的,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收
2、的商品作为购进商品处理D.采用现金折扣方式销售货物的,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】 D3、下列关于税款追征权的表述,正确的是( )。A.因扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到10年B.因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D.因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不加收滞纳金、罚款【答案】 C4、
3、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元,影响所得税费用,递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异,交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元,已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%,从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠,所得税税率将调整为25%,不考虑其他因素,该公司2020年应确认的递延所得税费用为()万元。A.100B.150C.200D.250【答案】 C5、某企业为增值税一般纳税人,将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是( )。A.借:应付职工薪酬贷:库存商品B.借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费应交增值税(销项税额)C.借:应
4、付职工薪酬贷:库存商品应交税费应交增值税(进项税额转出)D.借:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品【答案】 D6、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年1月自产高档香水精8吨,当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨,将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元;当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨,将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元;剩余的1吨高档香水精全部出售,取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。A.6B.28.5C.29.65D
5、.66【答案】 B7、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到( )的,及时向税务机关报告,申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】 C8、委托方将收回的委托加工应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,其被代收代缴消费税的会计处理应是()。A.借:委托加工物资贷:银行存款B.借:委托加工物资贷:应交税费应交消费税C.借:应交税费应交消费税贷:银行存款D.借:税金及附加贷:应交税费应交消费税【答案】 A9、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料,销售方 2021 年 3 月开具的增值税专用发
6、票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递,到 2021 年 6 月才收到,关于该项业务处理正确的是( )。A.属于逾期扣税凭证,不得抵扣进项税额B.由省级税务机关认证、稽核比对后,可以抵扣进项税额C.可以用途确认后,抵扣进项税额D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额【答案】 C10、某位书法家给陈老师写了一幅书画,取得5000元报酬,则该项所得应归为()。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得【答案】 B11、下列凭证中,需要缴纳印花税的有()。A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同B.2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿C.抢
7、险救灾物资运输的特殊货运凭证D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】 A12、个体工商户在计算其个人所得税时,不可以在税前扣除的是( )A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】 A13、涉税鉴证业务报告应该以()作为报告出具日期。 A.完成业务成果外勤工作的日期B.完成报告初稿的日期C.鉴证人完成内部审批复核程序D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】 A14、对公司银行贷款逾期的罚息,正确的财务或税务处理是()。A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映C
8、.罚息不属于行政罚款,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除D.因银行贷款发生罚息,属于与企业生产经营无关的支出,应在“营业外支出”中核算,不得在企业所得税前扣除【答案】 C15、下列关于转让金融商品应交增值税的处理,不正确的是( )。A.通过“应交税费转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额,不能减除亏损D.转让金融商品当月月末,如产生转让收益,则按应纳税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】 C16、某餐厅于 2021年 1月成立,到税务机关办理首
9、次申领增值税发票,税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结,该餐厅需要同时符合的条件不包括( )。A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】 D17、2020年1月,税务机关在税务检查中发现,甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子,2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补
10、缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】 A18、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起()个月内准备完毕。A.1B.3C.12D.36【答案】 C19、下列关于纳税信用管理的说法,错误的是( )。A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式C.纳税信用评价周期为连续12个月D.新设立企业也要参与纳税信用评级【答案】 C20、下列各项不同用途的应税消费品,不需缴纳消费税的是()。 A.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回
11、后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟【答案】 B21、下列关于房产税计税依据的说法,错误的是( )。A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值,计征房产税B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值,计征房产税C.对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等D.对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】 B22、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中,错误的是()。A.纳税人购进用于生产
12、销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额C.纳税人收购农产品,并开具收购发票的,可以按照规定计算抵扣进项税D.纳税人收购农产品,并开具收购发票的,不可以抵扣进项税【答案】 D23、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,不可以抵扣增值税进项税额的是( )。A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】 C24、某金银首饰店为增值税一般纳税人,2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,
13、每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是()。A.借:银行存款150000营业外收入120000贷:主营业务收入238938.05应交税费应交增值税(销项税额)31061.95借:税金及附加11946.90贷:应交税费应交消费税11946.90B.借:银行存款150000库存商品120000贷:主营业务收入252743.36应交税费应交增值税(销项税额)17256.64借:税金及附加6637.17贷:应交税费应交消费税6637.17C.借:银行存款150000库存商品120000贷:主营业务收入250500应交税费应交增值税(销项税额)19500借:税金及附加11946.90贷:应交税费应交消费税11946.90D.借:银行存款150000营业外收入120000贷:主营业务收入252743.36应交税费应交增值税(销项税额)17256.64借:税金及附加6637.17贷:应交税费应交消费税6637.17【答案】 B25、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是( )。A.经县以上税务局(分局)局长批准,可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的D.经税务机关批准