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1、2022年黑龙江省税务师之涉税服务实务押题练习试题A卷含答案一单选题(共60题)1、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】 D2、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。A.15B.25C.20D.30【答案】 B3、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给
2、当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。 A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 500000 贷：应交税费未交增值税 500000B.借：应交税费未交增值税 500000 贷：银行存款 500000C.借：应交税费应交增值税（已交税金） 500000 贷：应交税费未交增值税 500000D.借：应交税费应交增值税（已交税金） 500000 贷：银行存款 500000【答案】 D4、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报跨区域涉税事项报告表。A.机构所在地B.经营地C.经营地和机构所在地D.收入来源地【答案】 A5、企业发生的下列项
3、目中，不需要办理变更税务登记的是（ ）。A.改变产权关系B.改变注册资本C.变更经营范围D.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】 D6、2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。 A.借：递延所得税资产50000 贷：应交税费应交所得税50000B.借：递延所得税负债50000 贷：所得税费用50000C.借：递延所得税资产50000 贷：所得税费用50000D.借：所得税费用5
4、0000 贷：应交税费应交所得税50000【答案】 C7、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。A.借：应收出口退税款增值税10000贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000B.借：应收出口退税款增值税10000应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费应交增值税（出口退税）90000C.借：应交税费未交增值税10000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税10000D.借：营业外收入政府补助10000贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000【答案】 B8、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）
5、。 A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%30%后的余值计征B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税【答案】 B9、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（ ）。A.消费税税金B.给予客户的销售折扣C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金D.销售货物的同时代办保险而向购买
6、方收取的保险费【答案】 D10、境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）A.95.5B.97.5C.112.5D.90【答案】 B11、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（ ）。A.税务
7、师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理【答案】 D12、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】 B13、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15
8、万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。 A.0.02B.2.67C.0.77D.0.75【答案】 C14、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A.现值法B.假设开发法C.残余法D.重置成本法【答案】 D15、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】 A16、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万
9、元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.35【答案】 C17、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。A.10B.15C.30D.40【答案】 B18、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（ ）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】 C19、扣缴义务人未按
10、规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下【答案】 B20、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】 A21、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的
11、方法是（ ）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】 A22、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（ ）万元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】 A23、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（ ）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书
12、的当年【答案】 D24、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。 A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】 C25、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ ）。 A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用 A 级
13、的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份【答案】 D26、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。 A.借：营业外支出87428.57 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税（进项税额转出）7428.57B.借：待处理财产损溢80000 贷：库存商品 80000C.借：营
