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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。A,独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】：B2、（2 0 1 7年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）。A.税收行政法规应在公布的1 5天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】：B3、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。A.口头咨询
2、的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】：C4、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月因项目调整将2 0 1 9 年 6 月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额60 0 万元、增值税78 万元，该设备原值为60 0 万元，累计已提折 旧 1 0 万元。该研发机构应补缴税款（）万元。A.76.70B.5 4.42C.77.0 9D.78.0 0
3、【答案】：A5、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税【答案】：A6、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C,将购买国库券的利息作为免税
4、收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D7、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。A.3 个月B.9 个月C.1 年D.半年【答案】：C8、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2 016 年 4月 3 0 日前转让A项目部分房产，取得转让收入3 0000万元；2 016 年 5月 1 日后转让A项目部分房产，取得含税收入5 0000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。A.8 0000.00B.7 6 19 0.4 8C.7 7
5、6 19.05D.7 5 04 5.05【答案】：C9、某增值税小规模纳税人按月纳税，2 019 年 12 月取得销售货物收入7 万 元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入2 00万元（该不动产购入时支付价款12 0万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.3.8 1B.4.7 1C.9.5 2D.9.7 9【答案】：A10、甲企业为增值税小规模纳税人，2 02 0年 4月进口 1 辆排气量为2.1 升的小汽车自用，买 价 2 5万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1 万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税
6、率为2 0%,消费税税率为9%,下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的 是（）。A.应缴纳进口关税5.6 万元B.应缴纳进口环节增值税4.63万元C.应缴纳进口环节消费税3.3 2万元D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元【答案】：B11、从事生产、经营的纳税人应当自（）之 日 起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜1 0D.首次办理涉税事宜1 5【答案】：D1 2、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续B.纳税人发现多缴税款
7、的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3 0 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起1 0 日内缴纳税款【答案】：A1 3、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企 业 2 0 1 9年 3月底留抵进项为1 0 0 万元，且 9月底留抵进项为1 80 万元。2 0 1 9 年 4月 9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项5 0 0 万元，其中增值税专用发票抵扣2 0 0 万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣1 6 0 万元，解缴税款的完税凭证抵扣4 0万元，农产品收购发票计算抵
8、扣 50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣3 0 万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在1 0 月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。A.3 8.4B.4 8C.6 4D.80【答案】：C1 4、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】：A1 5、应 当 由（）制定业务计划。A.项目经理B.项目助理C.项目
9、组成员D.项目组负责人【答案】：D1 6、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2 0 2 1 年 3月乙外贸企业代理额为2 0万元人民币，此业务应退消费税（）万oA.0B.6.0 0C.3.4 0D.1 0.0 0【答案】：A1 7、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月开采砂石原矿 2 0 0 0 吨，当月销售1 80 0 吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。A.1 80 0B.2 0 0 0C.3 6 0 0D.4 0 0 0【答案】：A1 8、某高
10、尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 0 0根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。
11、领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租 期 1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年 4月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%；期初外购杆头、提把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.1 9B.2.2 5C.2.3 0D.2.4 2【答案】：A1 9、某烟厂为增值税一般纳税人，2 0 2
12、1 年 2月从烟农手中收购烟叶支付价款3 0 0 万元，并按规定支付了 1 0%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.1 0 0B.6 0C.85D.6 6【答案】：D2 0、2 0 1 8年 1 0 月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A.关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告B.从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则C.关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公
13、告D.涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则【答案】：B2 1、税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编A.留存收益表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】：C2 2、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,2 0 1 7 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A.7 5 5.6 5B.4 5 5.5 5C.8 4 5.5 5D.7 6 0.5 5【答案】：C2 3、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。A.委托方收回的应税消费品，以不高于受
14、托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理D.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税【答案】：C2 4、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2 0 2 0年 2月排放总铅6 0 0 千克，污染当量值0.0 2 5 千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6 元。甲企
15、业当月应缴纳环境保护税（）元。A.8 4 0 0 0B.8 6 4 0 0C.8 4 6 0 0D.8 5 0 0 0【答案】：B2 5、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的 是（）A.免征进口关税B.免征进口环节增值税C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。【答案】：D2 6、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。A.纳税人名称发生变化B.纳税人识别号发生变化C.购票限量发生变化D.开
16、票限额发生变化【答案】：B2 7、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】：C2 8、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积10 0 0 0 0 平方米，至2 0 2 0 年 6月已预售80 0 0 0 平方米，每平方米含税售价1.0 9 万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款3 2 7 0 0万元，截 止 2 0 2 0 年 6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额2 0 0 0 0 万元，税 额 180 0 万元。假 定 2 0 2 0 年 6月交房，产生纳税义务，该 企 业 2 0 2 0 年 6月应当申报缴纳增值税为（）万元。A.3 0 0 0B.12 0 0C.84 0D.3 0 0【答案】：C2 9、A企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入16 0 0 万元，该办公楼购置原价为12 0 0 万元，购置时支付相关税费15 0 万元，A企业选择按简易计
