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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月收取试点前开工的一级公路通行费9 0 万元、收取试点后开工的桥、闸通行费2 0 0 万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。A.1 3.8 1B.1 6.9 6C.2 0.8 0D.2 3.9 4【答案】：C2、2 0 1 9 年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2 0 2 1 年 2月 10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 2 0 2 1
2、 年 2月 18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑,2 0 2 1 年 3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记I）.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记【答案】：D3、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额
3、6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 0 0根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4
4、万元，租 期 1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年 4月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润 率 为 1 0%；期初外购杆头、握把买价2 0 万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.9.3 4B.3.2 6C.3.2 3D.4.1 3【答案】：A4、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。A.自2 0 1 0 年 1 2 月 1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳
5、税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】：A5、下列各项中不属于税法的经济作用的是（）。A.税法的预测作用B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障C.税法是国家宏观调控经济的重要手段D.税法是维护国家权益的重要手段【答案】：A6、下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）oA.劳动分红B.托儿补助费C.年终加薪D.全勤奖金【答案】：B7、某企业2 0 2 0 年 7 月进口载货汽车1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2辆，支付全部价款为75万 元（不含增值税），另支付车辆装饰费2 0 0 0 元
6、，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】：B8、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.工资、薪金B.劳务报酬C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：A9、下列行为应计缴土地增值税的是（）。A.代建房B.房产评估增值C.赠与直系亲属D.存量房地产的买卖【答案】：D10、房地产开
7、发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5%B.3%C.2%D.1%【答案】：B11、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是O oA.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】
8、：D1 2、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5 0 0 0 元报酬，则该项所得应归为（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得【答案】：B1 3、某汽车制造厂2 0 2 1 年 1月将自产轿车1 0 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价1 2 0 0 0 0 元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为1 5 0 0 0 0 元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为1 8 0 0 0 0 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.4 5 0 0 0
9、B.5 4 0 0 0C.2 5 2 0 0 0D.3 0 6 0 0 0【答案】：B1 4、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】：A1 5、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将
10、对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B,将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D1 6、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】：C1 7、某外商投资企业位于市区，2 0 2 1 年 5月被税务机关查补增值税6 0 0 0 0 元、消费税4 5 0 0 0 元、资源税4 8 0 0 0 元；被加收滞
11、纳金5 0 0 0 元、被处罚款6 0 0 0 0 元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。A.1 3 6 0 0B.7 3 5 0C.1 7 0 0 0D.0【答案】：B1 8、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2 0 1 6 年 5月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应 按 照（）预征率在不动产所在地预缴税款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】：B1 9、2 0 2 0 年 5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失2 0 0 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当
12、年的会计核算产生的影 响 是（）A.增加递延所得税资产2 0 0 万元B.增加递延所得税资产5 0 万元C.增加递延所得税负债5 0 万元D.增加递延所得税负债2 0 0 万元【答案】：B2 0、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.5%B.1 0%C.2 0%D.2 5%【答案】：C2 1、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向
13、烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起1 0 日内申报并缴纳税款【答案】：D2 2、下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（）OA.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人B.委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人C.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税【答案】：D2 3、（2 01 8 年真题）以下属于应征收环
14、境保护税的项目是（）。A.商业噪声B.生活噪声C.工业噪声D.服务业噪声【答案】：C2 4、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费B.存款利息C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金【答案】：C2 5、（2 01 4 年真题）2 01 4 年 2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5 4 6 0万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币4 0万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为1 0%,保险费无法确定，2 01 4 年 2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。A.5 4
15、 6.00B.5 5 0.00C.5 5 0.5 0D.5 5 1.6 5【答案】：D2 6、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处耨款的税务处理决定，并已送达处耨决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、耨款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处周决定后（）日内提起税务行政复议申请。A.7B.1 0C.6 0D.1 8 0【答案】：C2 7、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）OA.自2 02 0年 2月
16、1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2 02 0年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】：A2 8、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的 是（）。A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】：C29、某商贸公司为增值税一般纳税人，20 20 年 1 月 8日上缴20 1 9 年1 2月应纳增值税额1 4 8 0 0 0 元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）1 4 8 0
