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1、2023年广西壮族自治区税务师之涉税服务实务能力测试试卷B卷附答案一单选题(共60题)1、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（ ）前，向主管税务机关报送专项业务报告要素信息采集表。A.月度终了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】 C2、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（ ）事项提起的诉讼。A.税务机关不予依法办理或答复B.税务机关对税务人员的奖惩决定C.税务机关侵犯法定经营自主权D.税务机关违法要求履行义务【答案】 B3、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）。A.从事生
2、产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年【答案】 D4、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】 C5、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（ ）。A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息B.纳税信用评价采取年度评价指标得分
3、和直接判级方式C.纳税信用评价周期为连续12个月D.新设立企业也要参与纳税信用评级【答案】 C6、2020 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额 20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020 年 7 月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（ ）。A.借：待处理财产损溢 11090 贷：原材料 10100 应交税费应交增值税（进项税额转出） 990B.借：待处理财产损溢 11000 贷：原材料 11000C.
4、借：管理费用 11090 贷：原材料 11090D.借：待处理财产损溢 11990 贷：原材料 11000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 990【答案】 A7、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（ ）。A.改变产权关系B.改变注册资本C.变更经营范围D.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】 D8、下列关于发票的说法，错误的是（ ）。A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日
5、及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】 D9、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。A.17753.12B.19546.36C.24735.66D.29656.55【答案】 C10、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（ ）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.赡养老人支出D.大病医疗支出【答案】 A11、下列关于个人独资企业计算个人所
6、得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】 C12、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（ ）。A.货物流转路径B.股权构成C.销售目标D.内部管理模式【答案】 D13、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害
7、的，税务机关可依照合同法的规定行使（ ）、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】 D14、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。A.生产过程中耗费的原料成本B.被没收的财产损失C.税款的滞纳金D.行政罚款支出【答案】 A15、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（ ）元。A.24159.29B.24283.
8、15C.5876.07D.5752.21【答案】 B16、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】 B17、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】 A18、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（ ）A.企业的资产盘点表B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明C.专业技术部门的鉴定报告D.企业技术鉴定部门
9、的鉴定文件【答案】 C19、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。 A.机油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】 D20、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。 A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】 A21、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】
10、B22、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。A.7B.10C.60D.180【答案】 C23、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（ ）。A.别墅B.金银首饰C.唯一的一辆机动车D.新购入的价值4000元的家具【答案】 D24、下列对个人出
11、租住房的业务处理正确的是（）。 A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额B.应按照3%的征收率计算应纳税额C.应按照5%的征收率计算应纳税额D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额【答案】 A25、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定B.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次
12、月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款【答案】 C26、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】 C27、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（ ），上限是当地上年度在岗职工平均工资（ ）。A.50，200B.60，200C.50，300D.60，300【答案】 D28、下列各项中，
13、不属于环境保护税征税范围的是（ ）。A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】 A29、（2019年真题）2019 年 5 月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（ ）。A.应交税费应交增值税（销项税额）B.应交税费应交增值税（进项税额）C.应交税费应交增值税（销项税额抵减）D.应交税费应交增值税（减免税款）【答案】 D30、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】 C31、（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
