《2023年云南省税务师之涉税服务实务试题及答案二》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年云南省税务师之涉税服务实务试题及答案二（50页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年云南省税务师之涉税服务实务精选试题及答案二一单选题(共60题)1、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（ ） A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000 B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费未交增值税 8910.89 C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费应交增值税 8910.89 D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费应交增值税 26213.5
2、9【答案】 C2、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（ ）。A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【答案】 B3、某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230
3、万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13，退税率为10，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。 A.借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3000000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 3000000B.借：应收出口退税款 3000000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 3000000C.借：应收出口退税款1000000 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3000000D.借：应收出口退税款 2900000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 2900000【答案】
4、C4、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。 A.14994B.15990C.16994D.14894【答案】 A5、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。A.房地产开发企业将自建的部分商品房
5、出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】 B6、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】 C7、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。A.邮政服务B.电信服务C.建筑服务D.家政服务【答案】 C8、委托方将收回
6、的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）A.借：委托加工物质贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费应交消费税C.借：应交税费应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费应交消费税【答案】 C9、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】 C10、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。 A.居民企业只就来源
7、于中国境内的所得纳税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】 D11、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。 A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B.某电器厂委托商店代销小电器C.某商业企业将外购的货物用于个人消费D.某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】 B12、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（ ）对公告内容进行动态调整。A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每
8、月20日前【答案】 B13、（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款B.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金【答案】 D14、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费超
9、出当年销售收入5的部分，可在以后纳税年度内扣除D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除【答案】 D15、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。A.300B.900C.1000D.1030【答案】 C16、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫
10、情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（ ）万元。A.60B.50C.40D.20【答案】 A17、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。 A.借：营业外支出 贷：库存商品B.借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借：营业外支出 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）【答案】 B18、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。 A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数
11、字是否相符C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】 D19、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（ ）万元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】 A20、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500
12、元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。 A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】 B21、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】 C22、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。A.光污染B.工业噪声污染C.大气污染物D.水污染物【答案】 A23、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是
13、（）。A.税务政策解答B.纳税风险评估C.涉税尽职审慎性调查D.资本市场特殊税务处理合规性审核【答案】 A24、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】 B25、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在涉税专业服务监管办法（试行）所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（ ）名以上税务人员同时在场进行约谈。A.2B.3C.5D.7【答案】 A26、下列关于发票开具的说法，错误的是（ ）A.填开发票单位如有特殊要求，可以自
