《2023年青海省税务师之涉税服务实务练习题(五)及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年青海省税务师之涉税服务实务练习题(五)及答案（48页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年青海省税务师之涉税服务实务练习题(五)及答案一单选题(共60题)1、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（ ）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件【答案】 C2、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。 A.借：管理费用 30000 贷：应交税费应交车辆购置税30000B.借：固定资产 30000 贷：应交税费应交车辆购置税3000
2、0C.借：管理费用 30000 贷：银行存款 30000D.借：固定资产 30000 贷：银行存款 30000【答案】 D3、自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。 A.远洋运输的程租B.远洋运输的光租C.航空运输的干租D.装卸搬运【答案】 A4、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5征收率的是（ ）。A.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产【答案】 D5、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到
3、损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。A.1B.2C.3D.6【答案】 D6、下列行为应计缴土地增值税的是（）。A.代建房B.房产评估增值C.赠与直系亲属D.存量房地产的买卖【答案】 D7、个体工商户的所得税，应单独填报个人所得税经营所得纳税申报表（A 表），它要依据 应税所得表按（ ）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（ ）内汇算清缴，实行 多退少补。A.月；三个月B.月；六个月C.季；三个月D.季；六个月【答案】 A8、（ ）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或 E-mail 等方式，提供一般咨询服务的方式。A.晤谈B.书面咨询C.电话咨询D.网络咨询【答案】 D9、
4、下列属于企业所得税不征税收入的（）。A.当期直接减免的增值税B.出口货物收到的增值税出口退税C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税201170号规定进行管理的【答案】 D10、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。A.0万元B.72万元C.88万元D.
5、120万元【答案】 B11、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）A.604.5B.624C.465D.480【答案】 D12、（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】 B13、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。A.口头咨询的项目可以
6、适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】 C14、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.10C.15D.30【答案】 C15、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。 A.税收滞纳金B.向投资者支付的红利C.差旅费D.非广告性赞助支出【答案】 C16、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无
7、贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（ ）。A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】 B17、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【答案】 D18、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公
8、司应预扣预缴的个人所得税是（）元。A.4800B.5200C.6000D.7200【答案】 B19、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（ ）。A.通过“应交税费转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】 C20、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月
9、购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】 A21、（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠
10、税的情况保密【答案】 A22、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（ ）。A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】 A23、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（ ）。A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得
11、税税前扣除【答案】 A24、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（ ）。A.3600B.4800C.7200D.8400【答案】 D25、自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。 A.远洋运输的程租B.远洋运输的光租C.航空运输的干租D.装卸搬运【答案】 A26、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。A.加油站用于本站车辆的汽油B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用D.某金店进口金银首饰【答案】 C27、复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人
12、和被申请人，但延长期限最多不超过（ ）日。A.3030B.3060C.6030D.6060【答案】 C28、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】 C29、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该
13、项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】 C30、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）。A.卷烟批发环节，按适用税率11征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】 C31、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（ ）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30资源税【答案】 C32、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。A.口头咨询的项目可以适当
