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1、2023年贵州省税务师之涉税服务实务考前冲刺模拟试卷A卷含答案一单选题(共60题)1、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2020 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税
2、务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续【答案】 B2、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。A.继续教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.大病医疗【答案】 D3、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（ ）。A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】 B4、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（ ）。A.减免税方法
3、B.延期纳税方法C.扣除方法D.分割方法【答案】 A5、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。A.7B.8C.9D.10【答案】 B6、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（ ）。A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效【答案】 B7、企业发生的下列支出中，在计算
4、企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.计提的存货跌价准备C.非广告性质的赞助支出D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【答案】 D8、个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。A.1.5%B.2%C.3%D.5%【答案】 A9、下列关于房产税的规定，表述正确的是（ ）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产C.对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税【答案】 B10、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
5、 A.机油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】 D11、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。 A.某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国B.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国C.某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作D.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国【答案】 C12、某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3 600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，
6、开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（ ）万元。A.203.77B.212.83C.240.79D.249.85【答案】 D13、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。 A.某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国B.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国C.某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作D.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国【答案】 C14、企业作为个人所得税的扣缴义务人
7、，根据个人所得税法收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。A.其他收益B.其他业务收入C.营业外收入D.递延收益【答案】 A15、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下【答案】 B16、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该
8、公司12月份应缴纳的增值税为（ ）万元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】 C17、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。 A.销售货物所得B.转让房屋所得C.股息、红利等权益性投资所得D.特许权使用费所得【答案】 D18、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税【答案】 D19、根据
9、凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。 A.比较分析法B.控制计算法C.核对法D.查询法【答案】 C20、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。 A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】 A21、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.门票D.定额发票【答案】 A22、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）。A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院
10、管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】 D23、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。 A.借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费增值税检查调整B.借：应交税费增值税检查调整 贷：应交税费未交增值税C.借：应交税费未交增值税 贷：银行存款D.借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费应交增值税（销项税额）【答案】 D24、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税
11、前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（ ）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。A.2021年1月7日B.2021年12月7日C.2022年1月7日D.2022年12月7日【答案】 B25、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛【答案】 B26、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限
12、制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（ ）。A.无保留意见的涉税鉴证业务报告B.保留意见的涉税鉴证业务报告C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告D.否定意见的涉税鉴证业务报告【答案】 C27、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。 A.借：银行存款3390 ?应交税费应交增值税（进项税额） 390 ?贷：原材料 3000B.借：银行存款3390 ?应交税费应交增值税（进项税额转出） 390 ?贷：原
13、材料 3000C.借：银行存款3390 ?应交税费应交增值税（销项税额） 390 ?贷：原材料 3000D.借：银行存款3390 ?应交税费应交增值税（已交税金） 390 ?贷：原材料 3000【答案】 A28、（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（ ）。A.受托加工的是否为应税消费品B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格D.受托方是否按规定代收代缴了消费税【答案】 A29、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（ ）。A.每个子女每月1000元定额扣除B.每个子女每月2000元定额扣除C.每个子女每月3000元定额扣除D.每个子女
