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1、2023年浙江省税务师之税法一高分通关题库A4可打印版一单选题(共60题)1、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.4000B.4160C.8000D.8320【答案】 D2、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为（ ）万元。A.88.57B.57.14C.61.90D.85.71【答案】 D3、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同
2、等级税法关系上的是（ ）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】 A4、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务： A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】 B5、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： A.27.70B.45.54C.24.80D.17.66【答案】 D6、根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（ ）。A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税B.批发商销售白酒需要缴纳消费税C.珠宝玉石在零售
3、环节需要缴纳消费税D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】 D7、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。A.0.43B.0.38C.0.12D.0.15【答案】 A8、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构
4、所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】 B9、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.49.50B.29.70C.27.00D.19.80【答案】 C10、下列行为应缴纳消费税的是( )。A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】 C11、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（ ）。A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税
5、收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减20%D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】 C12、（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。A.个人所得税B.车辆购置税C.企业所得税D.增值税【答案】 D13、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。A.5日B.10日C.15日D.30
6、日【答案】 C14、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：A.0.6B.1.5C.1.75D.2.1【答案】 D15、某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（ ）。A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计
7、税依据为75.2万元【答案】 B16、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】 C17、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.18 909B.20 909C.18 900D.21 010【答案】 A18、2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企
8、业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（ ）万元。A.1.21B.0.39C.1.05D.1.09【答案】 A19、（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】 D20、某便利店为增值税小规模纳税人，2020 年 6 月销售货物共取得含税收入 140000 元，代收水电煤等公共事
9、业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500 元，该便利店 2020 年 6 月应缴纳增值税（ ）元。（假定不考虑征收率优惠）A.5577.67B.4121.36C.4077.67D.2665.05【答案】 B21、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.362.90B.364.10C.628.10D.760.10【答案】 B22、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：A.2.16B.2.19C.3.25D.6.58【答案】 C23、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目
10、进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】 A24、下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。A.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法C.国家征税的依据是其政治权力D.税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征【答案】 D25、下列相关规定的表述，不正确的是（）。A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全
11、部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】 D26、某国有企业 2018 年 8 月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款 8000万元。2021 年 5 月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入 10000 万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（ ）万元。A.8
12、000B.9200C.8800D.9600【答案】 B27、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是( )。A.一般纳税人提供的公共交通运输服务B.一般纳税人提供的境外交通运输服务C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务【答案】 A28、张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（ ）万元。A.38.10B.19.05C.9.
13、52D.23.81【答案】 D29、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（ ）。A.减按1%征收率征收增值税B.减按1.5%征收率征收增值税C.减半征收增值税D.免征增值税【答案】 D30、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： A.6B.6.44C.6.5D.5.75【答案】 B31、（2012年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【答案】 A32、某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆
