《2023年度注会全国统一考试CPA《税法》高频考题汇编及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年度注会全国统一考试CPA《税法》高频考题汇编及答案（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年度注会全国统一考试CPA税法高频考题汇编及答案学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（ ）。A.同类固定资产的评估价格 B.该固定资产的公允价值 C.同类固定资产的重置完全价值 D.该固定资产的可变现净值2.下列单位用地中， 可免征城镇土地使用税的是（ ）。A.物流企业仓库用地 B.厂区内部绿化用地 C.工业企业生产用地 D.国家机关办公用地3.下列关于借款费用说法错误的是（ ）。A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本C
2、.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除4.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收相应的城市维护建设税5.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税
3、和消费税的是（ ）。A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品 B.百货公司零售金基首饰 C.连锁超市零售卷烟 D.4S店销售大型商用客车6.李某 2020 年末获得境内上市公司股票分配的股息 10000 元，随后将上述股票转让。该股票为 2020年 6 月购买，持股期限恰好为半年。则李某应缴纳的个人所得税为（）元。A.1000 B.1600 C.2000 D.28007.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（ ）万元。A.24.37 B. 0 C.6.24 D.6.098.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是
4、（ ）。A.中药材的种植所得减半征收企业所得税B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除9.甲企业 2021 年 1 月产生尾矿 800 吨，其中综合利用的尾矿 200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.9750 B.9000 C.6750 D.1200010.下列应税服务
5、中， 应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。A.文化体育服务 B.信息技术服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务11.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（ ）。A.罚金 B.收缴发票 C.加收滞纳金 D.停止出口退税权12.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万元。A.1.25 B.8.4 C.9.7 D.10.513.按照企业所得税的相关规定，下列各
6、项中，最低折旧年限为 3 年的固定资产是（ ）。A.火车 B.电子设备 C.飞机 D. 家具14.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（ ）。A.税收优先于所有的无担保债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得15.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。A. 加油站的遮阳棚 B. 建在室外的露天游泳池 C.农村的居住用房 D. 位于市区的经营性用房16.已征出口关税的货物，因故未转运出
7、口。申报退关的，纳税义务人可以申请退还关税的最长期限是（ ）。A.缴纳税款之日起1年 B.缴纳税款之日起3年 C.缴纳税款之日起5年 D.缴纳税款之日起2年17.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建成后有偿出售的车库D.建成后出租给事业单位的幼儿园18.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（）。A.耕地占用税 B.个人所得税 C.烟叶税 D.增值税19.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳
8、税所得额是（）。A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额20.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权提供给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入二、多选题(15题)21.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。A. 煤矸石 B.建筑施工噪声 C.二氧化硫 D.光污染22.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（ ） 。A.纳税申报代理业务 B.
9、税务筹划业务 C.税务咨询业务 D.涉税鉴证业务23.下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）。A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征B.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库C.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法D.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加24.甲公司于2019年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计30000元的板材换取20000元的洗衣液，甲公司取得差价10000元。下列各项中表述正确的有（）。A.甲公司8月应缴纳的印花税为5元B.甲公司8月应缴纳的印花税为15元C.
10、甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税D.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税25.下列税法原则中，属于税法适用原则的有（ ）A.税收法定原则 B.程序法优于实体法原则 C.法律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则26.下列关于船舶吨税的说法中，不正确的有（ ）。A.由税务机关负责征收B. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日C.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起30日内缴清税款D.应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照不再有效27.企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（ ）。A.海水养殖项目的所得
11、 B.种植薯类作物的所得 C.牲畜饲养项目的所得 D.种植香料作物的所得28.下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（ ）A.适用从价计征和从量计征的复合计征方式B.纳税人批发业务和零售业务未分开核算的，全部视同批发征收消费税C.总分支机构不在同一地区的批发企业，由总分支机构分别申报消费税D.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款29.2021年1月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购买列入跨境电子商务零售进口商品清单中的配方奶粉，该次交易支付价款3000元。当月无其他交易。下列关于对该笔进口交易税务处理的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人为甲电子商务平
12、台 B.由海关核定征税 C.进口环节增值税按法定应纳税额的70%征收 D.适用关税税率为0%30.下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（ ）。A.专利权转让所书立的合同 B. 专利实施许可所书立的合同 C.专利申请转让所书立的合同 D. 非专利技术转让所书立的合同31.下列各项中，免征个人所得税的有（ ）A.提存养老保险 B.生育医疗金 C.丧葬补助金 D.超标计提的住房公积金32.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。A.将委托加工的货物用于对外投资 B.将自产的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于股东分配 D.将购进的货物用于集体福利33. 根据个人所得税的相关规定，下列
13、符合个人所得税专项附加扣除规定的有（ ）。A.纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月 400元（每年 4800元）定额扣除学历（学位）继续教育支出B.赡养老人支出中被赡养人是指年满 60岁的父母，年满 60岁的祖父母、外祖父母C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除D.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出34.下列在海南自由贸易港设立的企业中，新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税的有（ ）。A.现代服务业 B.旅游业 C.高新技术产业 D.餐饮业35.根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。A.动物诊疗机构提供的动物诊疗
14、服务B.纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入C.国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入D.个人转让金融商品参考答案1.C盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。2.D选项A:对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地和物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属士地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。选项B:企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税;厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。选项C:照章征收城镇土地使用税。 知识点城镇土地使用税的税收优惠3.A选项 A，
15、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。4.B选项A，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项C，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项D，纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。5.B选项A：自产应税消费品用于生产非应税消费品，移送环节缴纳消费税但不缴纳增值税。 选项C：卷烟的消费税在生产（进口）和批发环节征收，零售不属于消费税的纳税环节，只用缴纳增值税。 选项D：大型商用客车不属于消费税应税消费品，只缴纳增值税。6.A个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）
