《2023年注册会计师全国统一考试（CPA）《税法》押题卷（含答案）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年注册会计师全国统一考试（CPA）《税法》押题卷（含答案）（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年注册会计师全国统一考试（CPA）税法押题卷（含答案）学校:_ 班级:_ 姓名:_ 考号:_一、单选题(20题)1.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（ ）。A.海关接受货物申报之日前的20日B.海关接受货物申报之日后的15日C.海关接受货物申报之日的前后45日D.海关接受货物申报之日的前后60日2.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）。A.个人转让专利权的使用权取得的所得B.私营企业的个人投资者以企业资金为
2、本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得3.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照7:3的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。A.利润分割法 B.再销售价格法 C.交易净利润法 D.可比非受控价格法4.甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线，该生产线原值为3000万元，已按税法规定计提折旧800万
3、元，其市场公允价值为2600万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础是（ ）万元。A.800 B.2200 C.2600 D.30005.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（ ）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途6.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）。A.罚款 B. 没收财物违法所得 C.停止出口退税权 D.罚金7.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（ ）。A.个人自办幼儿园
4、用地 B.人民团体自用土地 C.疾病控制机构用地 D.市政广场占地8.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（）。A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额9.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品 B.百货公司零售金基首饰 C.连锁超市零售卷烟 D.4S店销售大型商用客车10.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联
5、方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（ ）。A.利润分割法 B.交易净利润法 C.再销售价格法 D.可比非受控价格法11.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。A.增值税小规模纳税人出口的货物 B.出口古旧图书 C.家计划内出口的卷烟 D.进料加工复出口的货物12.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。A. 载客汽车 B.三轮汽车 C.船舶 D.拖船13.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，
6、一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免14.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，应按照（ ）计算房产税。A.原值 B.余值 C.现值 D.残值15.某企业2020年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A.57250 B.58
7、360 C.62916.67 D.69583.3416.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元。A.300 B.600 C.1500 D.300017.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。A.16 B.240
8、 C.304 D.32018.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权提供给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入19.某物流企业 2019年年初拥有 40辆 5吨的载重汽车，挂车 15辆，每辆 4吨，低速货车 10辆，每辆 2.3吨。 2019年 2月购入 10吨客货两用车一辆，该车于 7月 1日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申请退税，此车于 9月 1日被追回并取得公安机关证明。假定当地货车车船税税额为 20元 /吨，该企业当年应缴纳车船税（ ）元。A. 5266.67
9、B. 5260 C. 5810 D.521020.甲企业将原值为 28 万元的房产作价 30 万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以 40 万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为 3%，则下列表述正确的是（ ）。A.甲企业应缴纳契税2.1万元B.乙企业应缴纳契税0.84万元C.丙企业应缴纳契税1.2万元D.丙企业应缴纳契税0.9万元二、多选题(15题)21.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。A. 煤矸石 B.建筑施工噪声 C.二氧化硫 D.光污染22.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（ ）。A.增值税 B.土地增值税 C.车船税 D.城市维护建设
10、税23.下列项目 占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（ ） 。A.机场跑道 B.军用靶场 C.铁路线路 D.港口码头24.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有（）。A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元B.在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%C. 进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额25.下列情形中，免征契税的有（）。A. 军事单位承受土地、房屋用于军事设施B.企业承受土地
11、、房屋用于办公C.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属26.企业因下列行为发生的借款费用,应当作为资本性支出的有（ ）。A.为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用B.为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用C.为经过6个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理借款费用D.为建造固定资产发生借款的,该固定资产建造期间发生的合理借款费用27. 下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）。A.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表B.纳税人提交的证件和资料齐全且税务
12、登记表的填写内容符合规定的，税务机关应于7日内办理并发放税务登记证件C.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税款登记证件D.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖28.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（ ）。A.地域管辖权与地域管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠29.下列关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有（ ）。A.在批准期限内免于加收滞纳金B.延期期限最长不得超过3个月C.应在规定期限内提出书面申请D.延期纳税须经县
13、级税务局批准30.中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（ ）。A.境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入B.境内机构在境外代表机构的办公经费C.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用D.境外机构从境内获得的股息、红利收入31.下列关于印花税的计税依据，表述正确的有（ ）。A.买卖合同中是以购销金额作为计税依据B.运输合同中是以保险费和运费作为计税依据C.财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据D.仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据32.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（ ）。A. 专利证书 B. 卫生许可证 C.土地使用证 D.工商营业执照33.消费税应
14、税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（ ） 。A.白酒品牌使用费 B.购买方延期付款支付的利息 C.葡萄酒包装物押金 D.随同高档手表销售收取的包装盒费用34.下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（）。A.排气量为160毫升的摩托车 B.无轨电车 C.有轨电车 D.起重机35.下列税法原则中，属于税法适用原则的有（ ）A.税收法定原则 B.程序法优于实体法原则 C.法律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则参考答案1.C相同货物成交价格估价方法中的“大约同时”，是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后45 日。2.C选项 A，个人转让专利权的使用权取得的所得，
15、按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项 B，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项 D，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税。3.A利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）的贡献计算各自应当分配的利润额。4.B甲公司接受无偿划转生产线的计税基础30008002200（万元）。对100直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择采用特殊性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。5.B固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上
